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追稅大時代,你是高危人士嗎?

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 老闆身為一家公司的最高領導人,他的每個想法、決策和經營理念等,都會影響公司未來可以走得多遠、擴展得有多大。

 過去,有些老闆會帶全家出遊算公司賬、公私賬單全交給公司會計小姐、從公司預支卻沒有記錄在案…但誠如一開始所言,以上種種都已是過去式。

 在這個“追稅大時代”,如果現在還有老闆如此公私不分、賬目不清,幾乎可以肯定,他的公司一定會被稅收局查稅。

 稅務審查是內陸稅收局每年例行公事,國內大大小小的公司如果被發現稅務可疑,被調查和審計的機率也越高。尤其對中小型公司來說,公司所得稅若有問題,公司董事或老闆都是“高危人士”,甚至會殃及個人的所得稅。

 老闆與公司不能避免被查稅,卻可以知己知彼地防範未然,瞭解稅收局特別關注的稅務問題有哪些,同時避開犯下這些稅務問題。只要裝備好自己,就算官員找上門,也能處變不驚地應對。

 以下老闆與公司常犯的10個稅務問題,看看你是否踏到了這些“地雷”?

 1. 少報收入

 少報收入、毛利率不一致(是的,稅收局可以掌握閣下的毛利率)、延期收入等情況,都可能讓稅收局懷疑公司在逃稅。

 2. 延期銷量(Deferred sales)

 公司沒有設定截賬日期,有時甚至為了減少相關財政年的被徵稅收入,會把一些銷量延期進賬到下一個財年的賬目;或是發票號碼不是順序列號,或雖然已順序列號但日期卻沒有根據先後順序;還有收到預付款,卻沒有記錄在公司賬目上。

 3. 採購(Purchases)

 偽造發票、沒有付款證明、錯把資產成本(cost of capital asset)記錄為採購費用。

 4. 存貨(Stock)

 未售貨物沒有顯示在期末存貨(closing stock)、有兩份庫存清單和報少存貨數量、註銷存貨卻沒有任何存貨計價單。

 5. 旅費費用(Travelling expenses)

 董事和家人的私人旅費當公帳算、無證據證明旅費是與業務相關、出國探訪供應商或客戶,但採購或銷量卻來自本地。

 6. 董事酬金(Directors’remuneration)

 董事沒有上報董事費、董事會上報的數目少過盈虧表(P&L)顯示的數目、老闆有拿報酬但公司卻沒有發出EA表格、沒有實際的支付董事。

 7. 沒有扣除預扣稅(Failing to deduct withholding tax)

 公司付給非居民(外籍員工)的費用沒有扣除預扣稅,這些費用如管理費、技術服務費、專利費、利息、引薦費、銀行保函和佣金。

 8. 申領政府相關津貼

 申領資本津貼(Capital allowance)但資產或用途不符資格,申領工業建築津貼的建築不符資格或某部分建築被租用、申領再投資津貼的文件不足等。

 9. 佣金(Commission)

 沒有擬定佣金的計算模式與基礎、無法追查接收佣金者或該接收人沒有報稅、佣金費用已報賬但實際上無付款、沒有發出CP58表格給註冊代理、沒有在EA表格申報員工的佣金。

 10. 維修(Upkeep)VS 裝修(renovation)

 維修或修理公司設備,例如更換同款的鐵柵門、維修吊掛風扇等,可以當作經商開銷般扣稅。如果是裝修提升公司設備,鐵柵門也換成另一個更新款的,這種開銷並不能扣稅。

 以上常見稅務問題,不管是有心還是無心之犯,都可能讓一家公司成為稅收局查稅的目標對象。

知己知彼 未雨綢繆 減低風險

 除了公司作業方式如銷量延期進賬、存貨處理與估算、採購人員偽造發票等,其他涉及個人的賬目處理,像董事家人旅費、公司獎勵旅遊團、董事酬金等,不僅影響公司也影響公司老闆與董事的個人所得稅的估算。

 因此,除了知己知彼,過去曾發生的稅務案件,是納稅人非常重要的參考與依據,不管是未雨綢繆、與官員打交道,還是最後被迫打官司, 過去案件的判決結果都具有一定的影響力。

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你知道與不知道的差別

 ●如果你不知道稅收局的關注領域和稅務更新,你可能會…

 如果稅收局審查結果顯示你的公司少付RM100,000的所得稅,那麼你將須繳付:

 繳回少付的RM100,000
 45%罰款 RM45,000
 公司損失總共RM145,000

 ●如果你知道稅收局的關注領域和稅務更新,你可能會…

 你已做好防範措施,內陸稅收局所關注的賬目領域你都有記錄好並無稅務可疑點,屬於低風險群。
 公司損失RM 0

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