迎戰消費稅！ 解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

商家可以每年更新一次庫存

◆詢問者：Janet Ng

問：我們是一家大理石和花崗岩貿易與製造公司，已註冊消費稅。我們透過一家提供A到Z服務的本地代理，從中國進口大理石和花崗岩。我們沒有與關稅局交涉庫存問題。

1. 當代理發稅務發票給我們時，這些發票一定要清楚註明有關大理石和花崗岩的名稱嗎？之前的做法，代理只在說明（description）一欄寫“材料：大理石和花崗岩”，再註明數量和總額。我們是否可繼續這種做法？

2. 我們是使用UBS系統做賬而已，不曾使用系統來開發票。我聽說以EXCEL格式發出的所有發票，都必須輸入UBS billing，是這樣的嗎？為什么？

3. 如果必須輸入所有EXCEL發票，我們可以在系統內簡化說明嗎？因為系統空間有限。

4. 我們是否需要把截至3月的庫存輸入系統？因為我們是每年而不是每個月更新庫存。我們可以每年才做一次嗎？

答：

1. 只要是對的註明就沒問題了。

2. 這些是此軟件的輸入方式，有些軟件並不需要。例如：Autocount或SQL軟件。

3. 可以

4. 不一定，你可以一年做一次。

股息收入屬附帶豁免供應

◆詢問者：張小姐

問：

1. 我公司主營收入除了建築業務，也有股票與期貨投資。請問買賣股票或期貨所得，是屬于附帶的豁免供應（Incidental exempt supply）或征稅範圍外（out of scope）？如果是附帶豁免供應，買賣股票或期貨付的費用都可以索回進項稅，對嗎？如果是征稅範圍外，買賣股票或期貨付的費用都不可以索回進項稅？

2. 公司股票投資的股息收入，是屬于征稅範圍外或附帶豁免供應呢？

答：

1. 這是屬于附帶豁免供應，可以索回進項稅。

2. 屬于附帶豁免供應

工業油需徵收6%消費稅

◆詢問者：Poh

問：我們的運輸公司向來是購買工業柴油供旗下的羅里使用：

1. 本地供應商向我征收6%消費稅，這做法對嗎？我公司付稅后，可索回進項稅，對嗎？

2. 另一家供應商Petron也向我征收消費稅，但說明我公司不可以索回進項稅，這是正確的嗎？

3. 檳城關稅局指出，工業油沒有消費稅，是對的嗎？

答：

1. 對的，你可以索回進項稅。

2. 不正確，你是消費稅註冊公司，就可以索回。

3. 工業油屬于標準稅率，需要征收消費稅。

並非所有交易都得註明代碼

◆詢問者：Miracle Home Solution

1. 請問每一個交易都需要註明消費稅代碼嗎？我只知道銷售和採購進賬時，依據不同的情況要註明不同的消費稅代碼。如果有一些費用是沒被征收消費稅，或者決定自己吸納所有的消費稅，進賬時可以不用註明消費稅代碼嗎？

2. 現金採購要如何進賬比較好？例如，用現金向ABC公司買貨。我的公司用現金買貨的供應商較多,如果採用以下的方式一進賬，就要開很多供應商賬戶。我可以用較簡單的方式二嗎？

a) 方式一

Dr. 購買（TX）

Dr. 進項稅

Cr. ABC公司

b) 方式二

Dr.購買（TX）

Dr.進項稅

Cr. 現金／銀行

答：

1. 不是每一項交易都需要註明稅務代碼，例如：薪資、貶值、撥備等。

2. 比較正統的方式是第一個。不過，方式二也是能接受。