消費稅不只是會計部的事 影響業務策略與定價

《中國報》活動
報導：林苡欣、盧慧儀

（吉隆坡26日訊）消費稅落實對一間公司的影響遠遠超乎“只是會計部的事”，反之從業務策略、產品定價、電腦系統、人力資源、成本監控至經營效率等每個環節，都承受不同程度的影響；為了避免到時手忙腳亂，商家受促最好從現在開始做準備。

《中國報》為回饋讀者，上週六（24日）主辦題為“消費稅，該不該註冊? ”講座，邀請稅務專家YYC咨詢（YYC Advisors）夥伴葉欣向，及消費稅會計軟體供應商autocount私人有限公司董事經理朱運鐵，從稅務及系統準備角度探討註冊消費稅的利弊。

此項為早場及午場的講座會，獲讀者熱烈響應，開放報名1日即宣告名額爆滿，后備名單人數更超過300人；當日出席的讀者也踴躍發問。此活動的場地是由大東方人壽保險馬來西亞有限公司免費贊助。

關稅局將在今年6月開放消費稅注冊程序，營業額超過50萬令吉的公司，都需在今年底完成註冊，否則將遭關稅局罰款。

避免趕不及註冊

葉欣向說，消費稅並非只是公司會計部的責任，受影響層面基本可分為7個層面，包括財務和管理、銷售和市場策劃、定價採購、商家責任、人力資源、電腦系統及經營效率。

“政府預計可在6月開始為商家進行註冊程序，根據建議的時間表，明年1月至3月一切皆準備就緒，但我們建議商家們最好從現在開始備戰，趁早擬好定價策略有助提升競爭優勢，也避免趕不及註冊招來沉重罰款。”

葉欣向語重心長指出，不要以為消費稅註冊截止期限到年底就可以一拖再拖，若商家們不從現在開始準備，等到最后一分鐘是沒有消費稅咨詢顧問協助，若大家都抱持同樣心態等到最后一刻註冊，關稅局註冊系統或停擺。

“現在剩下半年時間，越早註冊可更快針對經商環境變化擬定對策，比如深入了解消費稅細節培訓員工，還有開單方面影響也不小，有些商家可能一個月開一次單，但以后28天要開單索回款項。”

少過50萬應註冊嗎?

對于年度營業額50萬令吉及以上的商家，都被強制註冊消費稅；但對少過50萬令吉的商家，到底該不該註冊？

葉欣向說，這可分為幾方面來考量，例如從貨源上是否被徵取6%消費稅，因為若未有註冊，商家是不可索回進項稅，這變相將使公司貨源成本增加。

“最簡單的方法是評估自身業務，若索回退稅部分不多，則可考慮不註冊，不過沒有註冊消費稅，不可收取及索回退稅。”

朱運鐵說，企業的規劃是預期公司業務規模越來越大，即使年度營業額未到50萬令吉也可註冊，因為這么一來對公司形象也有所幫助，讓客戶對公司更有信心。

葉欣向指出，商家應該現今就做好迎接消費稅的準備，因為這可增添競爭優勢、避免沉重的罰款、與客戶商量合約條款、員工有足夠知識及資源來迎接新稅制。

購軟件可申請補助金

配合消費稅機制實施，商家需購買特定會計軟件處理賬目，政府亦準備約1億5000萬令吉補助金，供每家公司索取1000令吉回扣，基于數額有限，先到先得。

朱運鐵指出，並非每家研發會計軟件公司符合回扣要求，業者需購買獲政府頒發認證的軟件，才可申請這項回扣優惠。這表示業者所發出每張稅務發票和單據，都必須有認證號碼。

他說：“根據關稅局公布資料顯示，目前僅有55家會計軟件公司取得相關認證。”

當局料將在未來向超過100家公司發出有關認證。

不過，政府至今未公佈有關補助金申請細節。

老闆背負法律責任
需找可信賴人把關

許多公司老闆認為只要把賬目交給會計處理就行，但朱運鐵說，萬一賬目出現任何失誤，最終的法律責任是由老闆負責，所以找一個可以信賴的“把關人”非常重要。

他指出，消費稅是採取自估稅制的概念一樣，即先假設呈報人提呈的資料是對的，過后才會審查。所以這彰顯賬目保管人的重要性。

“老闆應該找個值得信賴的人，嚴密監督賬目準確性。”

他說，政府將在6月1日開始公開讓公司進行消費稅註冊，商界業者當務之急就是要了解消費稅機制如何運作，然後找尋消費稅顧問了解，並採用可靠的會計軟件。

一旦公司被發現違例，老闆可被罰款5萬令吉或坐牢不超過3年。

此外，朱運鐵認為，消費稅是更公平的稅制，透明化徵收制度能擴大政府納稅基礎，是全民買單的制度。

朱運鐵指出，每個人都是消費者，因此是個絕對公平的機制，以避免稅務重擔只落在少部分人身上。

他認為，若消費稅執行良好，未來消費稅或會調升，但有利于商界的公司稅或會下調。

豁免領域需自行吸納
或漲價應對成本增加

我國是參考澳洲模式落實消費稅，基本可分為3種，即6%標準征稅、零稅率及免稅項目，其中豁免消費稅主要是教育、交通、醫療等福利項目，若是標準與零稅率項目，商家可索回進項稅。

至于豁免消費稅項目，因無征收消費稅則不可索回退稅，葉欣向直言，在這樣的情況下，商家定價策略至關重要，不排除或漲價應對成本增加。

朱運鐵說：“倘若客戶不願繳付消費稅，業者需自行吸納，或通過調整售價方式將消費稅納入其中，這可能影響業者的競爭能力。如果客戶願意支付消費稅，往后也可對售出產品或服務，作進項稅回扣。”

隨著消費稅的實施，公司的進項稅、銷項稅、員工薪資更具透明度，業者也無法再逃稅。

公司名下商用房產需支付消費稅

不管是私人還是公司名下的住宅房產都無需支付消費稅，因住宅房產屬豁免消費稅行列產品。

葉欣向指出，住宅房產屬豁免消費稅產品，無需征收消費稅。但發展商在建築住宅房產后，建材被征6%消費稅卻無法取得進項稅回扣，這或導致住宅房產售價提升。

至于商用房產方面，若在個人名義下持有亦無需支付消費稅，但由公司名下持有商用房產，則需支付消費稅。

“商用房產是否會被征收消費稅，將取決于房產的持有人身分。”

可先索回退稅
不必等存貨售罄

大部分商家對于如何索回退稅仍迷糊不清，以為所進貨物需售罄才可索回退稅，其實已購買存貨，商家就可索回退稅。

葉欣向說：“商家不必等到賣完才可獲得退稅，影響現金流。”

消費稅分為兩種，一為購買物品或服務時，買方繳付的進項稅（Input Tax，前稱輸入稅）；及售出物品或服務給消費者時，所征收的銷項稅（Output Tax，前稱售出稅）。

葉欣向指出，當銷項稅多過進項稅時，商家需向關稅局繳交有關稅項，反之若進項稅多過銷項稅時，則可索回退稅；線上申請退稅可在14天內取得退休，書面表格則需28天。

“不過，若每月都索回退稅，則被關稅局‘相中’審查的幾率也跟著增加。”

消費稅落實后，商家需按時提交消費稅報表並繳交消費稅，同時無論是國語或英語源流業務文件，須保留7年供審查用途。

售出商品發稅務發款單

已註冊消費稅的商家，明年4月起只要有售出商品，都必須發出稅務發款單（tax invoice）予買家，后者憑該單索回退稅，需查證發款單的商家已註冊消費稅，否則無權發單收取消費稅。

葉欣向說，大馬稅務發款單本身有一套格式，有關發款單會有商家消費稅編號與公司地址，收獲發款單的商家，可憑這個編號查證單據真偽。

新格式稅務發票必有資料包括公司註冊號碼、公司消費稅註冊號碼、公司名字和地址、稅項編號、消費稅繳附總額，以及消費稅摘要。

朱運鐵指其中稅項編號，是根據馬來西亞行業標準專業號（MSIC）規定，共有23種編號，包括10項供應以及13項採購編號。但一般貿易活動僅使用其中2、3種編號。

除了稅務發票之外，業者在百貨商場購物索取的簡單票據，只要數額少過500令吉也可供進項稅回扣使用。若單據超過500令吉，業者則需要求索取稅務發票。稅務票據最重要是需列明公司名字和地址，才能在日后作出進項稅回扣。

更積極找諮詢顧問
◆梁小姐（從事精密零件製造領域）

公司1年的銷售額超過50萬令吉，必須註冊消費稅，出席講座是想要更清楚了解消費稅，同時也想知道下一步該怎么做、應該要如何註冊等資訊，好為註冊做好準備，並能把這些資訊分享給銷售團隊的同事。

當然，安裝軟件也是很重要的事，且公司的系統也需要調整，在聽過兩位專家分享后，我們會更積極尋找消費稅咨詢顧問，同時也不忘尋找相關軟件供應商。

目前，對于消費稅懂的還只是皮毛，需要再深入了解。

很多中小企業不瞭解
◆黃連盛（批發服裝業者）

現在能更了解消費稅的機制，在生意上對消費稅的知識不足，需要更多相關講座吸收資訊，相信很多中小型企業不了解。

此后，我必須加強員工訓練，因為消費稅的實施將影響公司運作。若2、3年后，相信會比較熟悉整個機制運作。這類對消費者或商家有利講座應多舉辦，政府應鼓勵民間團體或報社舉辦相關課程，解除大眾的疑惑。

瞭解繳稅類別
◆李鴻輝（創業諮詢顧問）

講座除了讓我認識消費稅，更深入知道什么產品屬免稅、零稅收和需繳稅類別。

我是從事創業顧問行業，因此想更了解有關消費稅會計系統詳情。希望日后講座會時間可加長，讓出席者更深入了解消費稅。

消費稅不是分3層收
◆黎少晶（InHome設計私人有限公司銷售咨詢員）

來參加這個講座會有助我更了解消費稅，不然之前因坊間誤解一直以為消費稅是3層收稅最后是18%，現在對消費稅比較有概念，知道是6%而不是18%。

先前還以為給了消費稅就不用給公司稅，可原來不是這回事，現在會好好考慮註冊事宜，畢竟距離消費稅落實也不到11個月時間，且必須趕在今年底前完成註冊程序，時間也剩不多。

原本以為消費稅對公司生意影響不大，早前是想不要這么麻煩，打算自行吸收消費稅帶來的成本，不過在聽過兩個專家的分享后，會仔細研究消費稅對整體營運及定價策略的影響。

我始終認為，消費稅是個正面的稅制，透明化的處理方式相信將能減少逃稅情況發生。

思考提高競爭力
◆姚忠良，傅婷婷（夫妻兼生意搭檔）

參與講座會后可謂更了解消費稅機制，也知道最后是由消費者買單。雖然業者無法從中獲利，可知道該如何提高公司競爭力。

這類講座會應多在不同地方舉辦，不能單靠商家自行了解，因為大家對消費稅機制的了解程度不一，雙方辯解可能形成有理說不清局面。

政府需提供更簡化講座，讓民間了解消費稅。

需確認稅務發款單真假
◆蕭志勇（從事電話系統銷售與服務公司）

曾出席有關消費稅的講座，對于消費稅已有基本概念，這次是因為朋友透過Whatapps分享《中國報》主辦有關消費稅該不該註冊講座會的資訊給我，特地來聽聽專家意見，目前還在研究是否要註冊，回去以后會好好計劃。

這次講座會讓我知道，原來明年4月落實消費稅后，商家有責任確認稅務發款單的真假，必須在收到有關發款單后查證發款人是否是消費稅註冊商家，畢竟只有已註冊商家才可收取消費稅。

另外，之前都是自行做賬，一直沒有安裝與會計有關的軟件與系統，但消費稅開跑后，必須要應用符合消費稅規格的軟件，這方面得再深入了解，另外還有行銷團隊的培訓也很重要，這些都得妥善規劃。