問答環節重點摘要 特別退稅分8期2年索回

消費稅是目前的熱門課題，本地商家紛紛忙註冊、忙檢視業務運作、忙請人忙提升會計軟件…忙到不知天南地北，但部分商家仍對消費稅感到迷茫與一知半解，特此整理出席“迎戰消費稅大會”商家在現場提出的問題，供讀者參考。

問：如果已經進了的存貨，在消費稅落實后是否可以收回退稅？

陳順達答：可以。但需符合幾個條件，如需保存進貨單據，也就是我們平常進貨時採用的K 1表格，或是供貨單據，證明你在進貨時已支付有關的10%銷售稅。

問：假設我手上有50萬令吉的貨品，但找回來的進貨單差不多只有10萬令吉，那我是不是還是可以要求退還10%銷售稅？

陳順達答：可以，但要找到公司的審計師幫你核算與證明。

問：先前提到的集團註冊方式，講明需是由個人或母公司持有所有子公司，那如果母公司其中一個董事在子公司，那我們是否還可以採取集團註冊方式？

陳順達答：首先要看持股比例，那個董事若是公司股東，持股是否有超過50%，若沒有就不能集團註冊。另外一種情況，公司里面有股東，股東可以是一間公司也可以是個人，如果股東持股沒有超過50%，不論是母公司或子公司都是不能採集團註冊。

問：我們的公司銷售的商品是零稅率組別，也已完成註冊消費稅程序，是不是還需要進行貨品出入管理（stock movement）？這是不是註冊消費稅的條件之一？

陳順達答：貨品出入管理是你自己的內部管理，通常新的會計系統都會有程序專門管理貨品出入，確切了解貨品進出情況。但這並不是註冊消費稅的條件，如果關稅局展開審查時，要求你解釋貨品進出時就必須出示這些紀錄。

問：我之前收購一間公司，原有的公司成為母公司，如果是這樣集團註冊會有問題嗎？

陳順達答：沒有問題。集團註冊的前提是，每一間成員公司都需要先註冊。不過你還要再研究那間子公司販賣的貨品是不是全部都是課稅品，如果部分商品是免稅商品就不能。

問：如果明年公司業績特別好，想送禮物給員工但都超過1000令吉，若是這樣修改員工合約，關稅局會不會認同此做法？

邱武江答：沒有問題，關稅局接受這樣的做法。

問：你提到在消費稅實行后，商品價格料將跌價，但若我是在4月1日前進的貨，當時已付了銷售稅與服務稅，訂價方面又該如何處理？

邱武江答：只要你的紀錄有明確列明存貨，還是可以在特別退稅（special refund）下索回退稅，不過特別退稅需分8期、即每3個月索回一次，2年才能完全索回退稅。

問：在員工福利中，若是花紅會被徵收6%消費稅嗎？

邱武江答：如果是現金就不會被徵收消費稅。

問：我是來自建築承包領域，現在都是按進度收款，想知道幾時才要發出稅務發票（tax invoice）？

邱武江答：跟著合約的時間開單，但不要開稅務發票，應該先發出付款通知單，在發出付款通知的21天內發出稅務發票就沒有問題。每次收到供應商的發票，記得要索回進項稅。

問：如果我手上有10萬令吉庫存，當中有2萬令吉還未付賬，是不是要盡快在明年3月底付完賬才可以索回特別退稅？

邱武江答：是。但少過10萬令吉需有特許會計師簽名。

問：銀行戶頭透支（OD）和中長期貸款哪種比較好？

程志彬答：中長期貸款和戶頭透支的不同在于，中長期貸款借50萬令吉，50萬令吉就直接給你，你的戶頭就會有50萬令吉。

戶頭透支則是銀行給你50萬令吉余額，如果你今天開10萬令吉支票，那你就只需給10萬令吉的利息。銀行並沒有直接給你50萬令吉，而是給你一個上限，你可以用到50萬令吉，這就是最大的分別。

問：中小型企業貸款和中長期貸款有什麼分別？

程志彬答：中小型企業貸款只是一個代語，很多時候銀行推出一個中小型企業貸款，只是名稱而已。若要區分，中小型企業貸款是不是政府的產品，一般而言政府貸款利息都比較低，這樣區分比較準確。

問：我是批發五金，現在接到一個訂單需分一年按進度向承包商收款，但4月1日起有消費稅，合約中沒有註明需付消費稅，對方若不給怎麼辦？

張志新答：這種合約比較複雜，前半部分不用收消費稅，但4月1日起要開始徵稅，若是合約中沒有註明消費稅條款，就一定要跟對方談，看合約有沒有調整空間，否則只能自行承擔這項支出。

問：如果是保險代理或直銷人員的佣金，需要給消費稅嗎？

張志新答：要，需先向總公司了解，待公司確定佣金后會發出自開發票（self build invoice）給你。

問：消費稅開跑后，買賣商業房產需付消費稅，若是個人脫售商業房產會被徵收消費稅嗎？

張志新答：若是個人名義脫售，不用給6%消費稅，但若是公司脫售就要給。