解答專欄陪你倒數4月1日

張志新
Syntax科技總執行長
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★詢問者︰黃鉋嵐 ★公司名稱：AIM MARINE SDN BHD

不必呈報物品

問題：零消費稅的物品如何呈報？

答：消費稅的物品是不必呈報的。消費稅註冊公司所呈報的就只有GST-03。

★詢問者︰陳成發 ★公司名稱：MD Mech Solution S/B

提供客戶註冊成功通知書

問題︰客戶要求註冊證書副本（Copy of‘Registration Certificate’）。但我們只有註冊成功通知書（approved certify）。什么是減免計劃（relief scheme）？什么情況之下可申請這項便利?因為客戶詢問！謝謝！

答：放心，我們不會有“GST Registration Certificate”，我相信你的顧客只需你的消費稅註冊成功通知書即可，因他們只想證明你是消費稅註冊公司，方便他們索取進項稅。

對不起，從沒聽過減免計劃。或許你所講的可能是減免令（Relief Order），可從以下網址下載 http://gst.customs.gov.my/en/rg/Pages/re_odr.aspx

★詢問者︰Ms Thong ★公司名稱：Progress Footwear S/B

公司開銷可索回進項稅

問題︰請問哪些開銷可以申索進項稅？是否有個清單可以知道？例如︰公司修理冷氣機，Lorry修理可否申索進項稅回來？

答：只要不是被禁止索回的凍結進項稅（Blocked Input Tax），任何被征消費稅的公司開銷都可索回進項稅。

★詢問者︰李經武

二手車針對毛利徵稅

問題︰我們向舊車銷售公司購買二手車，應有征收6%消費稅。可是我們向友人購買他的舊車，是否要交6%消費稅。如需要，該如何估價？謝謝！

答：對，當我們向舊車銷售公司購買二手車會被征消費稅，可是二手車銷售公司可以向皇家關稅局申請毛利便利（Margin Scheme，即針對二手車的買賣差價征稅），如果被批准，其消費稅的計算方式有點不一樣。可是我們向友人購買他的舊車時，因他不是消費稅註冊公司，所以他不可以征收消費稅，進而我們就不必交稅。

★詢問者︰Mee Ling ★公司名稱︰GP Battery Marketing (M) Sdn Bhd

自備GAF檔案須具備要求資料

問題︰

1. 根據關稅局的會計軟件指南，有關消費稅審計檔案（GAF，統稱GAF核查檔案）只是建議的，還是一定要存在XML檔或Bar-Delimited檔？我們可以自己取得本身的檔案（不是XML或Bar-Delimited檔），但有包括所有公司資料如公司號碼、名字、供應和採購、一般交易嗎？

2. 應該在關稅局網站的那里下載特別退稅的CJP1表格呢?我在網上找不到。

答：1. GAF核查檔案是必須有的，并且暫時被要求可轉換為Text File格式并在被核查時呈報，其他格式則有待皇家關稅局未來的政策而定。

理論上只要被審查時，商家如果可以自己準備GAF核查檔案并含有所有所需資料，那么商家自己準備的GAF核查檔案是被允許的。但我個人認為，如果你是了解GAF核查檔案的內容的話，我相信任何商家是不可能不通過關稅局批准的消費稅會計軟件而取得GAF核查檔案。

2. CJP1表格不能被下載，必須到關稅局取得正版表格。