解答专栏陪你倒数4月1日

张志新
Syntax科技总执行长
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★询问者：N C CHONG ★公司：TCK AUTO ACCESSORIES

有注册就能索回进项税

问题：如果一家公司自愿注册消费税（营业额不到50万令吉），请问这家公司：

1.可以索回进项税吗?

2.是否不能征收销项税?这个说法对吗?

3.发货单需要注明消费税号码吗?

答：1.可以。只要是消费税注册公司（不管自愿与否），索回进项税是被允许的，那他就能索回该项进项税。

2.这是错误的。只要是消费税注册公司不管自愿与否，都必须对提供的可课税供应的商品或服务征收消费税。

3.发货单（Delivery Order）是没被规定必须注明消费税号码的，但我鼓励任何商业文件都应该注明消费税号码，以方便皇家关税局日后审查。

★询问者：Joo Chew

人工费要征税

问题：我是一名修车技术人员。

1. 如果我用手写方式使用简化税务发票，我还需要购买消费税软件吗？

2. 人工费（Labour charge）需要加进消费税吗？

答：1. 商家有绝对的权利选择购买与否。但必须明白消费税会计软件不单只是为了开发票，因在消费税制度下有很多复杂条例与计算模式，如21天规则、呆账减免、GST-03等等，软件最大功效就是把人为出错的可能性减至最低，从而避免严重的惩罚。

2. 需要。因人工费也是6%标准税率下的可课税供应之一。

★询问者：Ms Yap

员工奖励品公司可自行承担GST

问题：公司逢过年会购买不同的礼品来奖励员工，如果买10个总值2500令吉的礼篮给其中10个表现卓越的员工，公司可以索回进项税吗?

答：公司是可以索回进项税的，但同一时间也触碰到礼物规则，必须为该礼篮征消费税，并由公司承担。

★询问者：Mayling

完整发票要有11项细节

问题：我是五金店的，因为用手写单，想知道政府的格式。

答：如果你开的是完整版税务发票，那完整版税务发票必须包含以下细节：

1.在显眼的地方列明“税务发票”（Tax Invoice）

2.税务发票的编号

3.税务发票的发出日期

4.供应商的名称、地址和消费税号码

5.客户名称（或公司名称） 与地址

6.足以鉴定所供应商品或服务的说明

7.每一项说明必须区分标准税率、零税率和免税的供应类型，以及商品或服务的数量

8.任何折扣优惠（消费税是根据净额课征）

9.不包含消费税的应付数额，税率和应缴税总额必须分开显示

10. 包含消费税的应付总额；以及

11. 相关数额必须以令吉计算