解答專欄陪你倒數4月1日

張志新
Syntax科技總執行長
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★詢問者：N C CHONG ★公司：TCK AUTO ACCESSORIES

有註冊就能索回進項稅

問題：如果一家公司自願註冊消費稅（營業額不到50萬令吉），請問這家公司：

1.可以索回進項稅嗎?

2.是否不能徵收銷項稅?這個說法對嗎?

3.發貨單需要註明消費稅號碼嗎?

答：1.可以。只要是消費稅註冊公司（不管自願與否），索回進項稅是被允許的，那他就能索回該項進項稅。

2.這是錯誤的。只要是消費稅註冊公司不管自願與否，都必須對提供的可課稅供應的商品或服務徵收消費稅。

3.發貨單（Delivery Order）是沒被規定必須註明消費稅號碼的，但我鼓勵任何商業文件都應該註明消費稅號碼，以方便皇家關稅局日後審查。

★詢問者：Joo Chew

人工費要徵稅

問題：我是一名修車技術人員。

1. 如果我用手寫方式使用簡化稅務發票，我還需要購買消費稅軟件嗎？

2. 人工費（Labour charge）需要加進消費稅嗎？

答：1. 商家有絕對的權利選擇購買與否。但必須明白消費稅會計軟件不單只是為了開發票，因在消費稅制度下有很多複雜條例與計算模式，如21天規則、呆賬減免、GST-03等等，軟件最大功效就是把人為出錯的可能性減至最低，從而避免嚴重的懲罰。

2. 需要。因人工費也是6%標準稅率下的可課稅供應之一。

★詢問者：Ms Yap

員工獎勵品公司可自行承擔GST

問題：公司逢過年會購買不同的禮品來獎勵員工，如果買10個總值2500令吉的禮籃給其中10個表現卓越的員工，公司可以索回進項稅嗎?

答：公司是可以索回進項稅的，但同一時間也觸碰到禮物規則，必須為該禮籃征消費稅，並由公司承擔。

★詢問者：Mayling

完整發票要有11項細節

問題：我是五金店的，因為用手寫單，想知道政府的格式。

答：如果你開的是完整版稅務發票，那完整版稅務發票必須包含以下細節：

1.在顯眼的地方列明“稅務發票”（Tax Invoice）

2.稅務發票的編號

3.稅務發票的發出日期

4.供應商的名稱、地址和消費稅號碼

5.客戶名稱（或公司名稱） 與地址

6.足以鑒定所供應商品或服務的說明

7.每一項說明必須區分標準稅率、零稅率和免稅的供應類型，以及商品或服務的數量

8.任何折扣優惠（消費稅是根據淨額課征）

9.不包含消費稅的應付數額，稅率和應繳稅總額必須分開顯示

10. 包含消費稅的應付總額；以及

11. 相關數額必須以令吉計算