解答专栏陪你倒数4月1日

叶欣向
YCC咨询公司伙伴
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★询问者：林小姐

6个月内收不到钱可申领减免

问：我们是从事出租鹰架（建筑）的一间公司，每个月收租金。但我们也会遇到几个月不还租金的顾客。消费税是我们每个月或3个月交税，先帮顾客付。

1. 如果我们付了那顾客不还或不见踪影了，那我们怎么办?

2. 你会建议我们开什么单据给顾客呢?

3. 买卖和租单据能够分开吗?

答:

1.如果你在6个月没收到顾客的付款，你可以申领呆账减免（bad delief relief），拿回已还关税局的6%消费税。

2. 你要在21天内或收到钱的时候（视何者为先），开税务发票给你的顾客。

3. 可以，一定要税务发票。

★询问者：Simon Chia 公司：Rica Performance Sdn Bhd

海报标价须包含消费税

问：我们是国内一家润滑油分销商，销售润滑油给汽车维修厂。我们已注册消费税，并在去年10月获得消费税号码。以下是我的问题：

1. 我们明白税务发票上必须注明6%消费税总额，但价格表或海报不能这么做。与其印过新的价格表，我们可以印刷“不包括6%消费税”的贴纸，再黏在现有价格表上吗?

2. 那些没有注册消费税的车厂，还是销售目前的价格吗? 意即他们不能索回消费税，必须吸纳我们代政府征收的税额吗?这是否代表他们会赚少了?

答：

1. 不可以。所有产品或服务标示价必须包含消费税，你必须调整海报上的价格，例如重印海报，或印刷包含消费税的价格贴纸、再取代海报上的旧价格。

2. 是的。你那些没有注册消费税的客户，不能索回进项税，必须自行吸纳这笔税务成本。

★询问者：小林

电子版发票需获客户同意

问：我从事电子商务，在本地开了网站主要销售衣饰，营业额已达50万令吉。请问：

1. 我可以发出电子版（softcopy）的税务发票给客户吗?

2. 我常从外国大量进货，这些货物是要给进口税还是消费税? 该怎么处理呢?

3. 卖去邻近国家的物品，算是出口吗 ?应该怎样处理呢 ?

答：

1. 可以，但是需要先得到顾客的书面同意，同意征收电子版的税务发票。

2. 有些进口货品需要给进口税（import duty) 和消费税（GST）。你需要呈报你的进口货品在关税局K1表格。

3. 是出口，但一定要呈报在关税局K2表格，否则一定要征收6%消费税。

★询问者：Ms Lim

买礼篮送客可索回进项税

问题：公司向来会在节日如农历新年前买礼篮送给客户，消费税落实后，我们买礼篮或买月饼的费用可以索回进项税吗?

答: 可以索回进项税, 但如果在同一年内送给同一人的礼物价值超过500令吉，一定要算销项税上缴给关税局。