解答專欄陪你倒數4月1日

葉欣向
YCC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

★詢問者：林小姐

6個月內收不到錢可申領減免

問：我們是從事出租鷹架（建築）的一間公司，每個月收租金。但我們也會遇到幾個月不還租金的顧客。消費稅是我們每個月或3個月交稅，先幫顧客付。

1. 如果我們付了那顧客不還或不見蹤影了，那我們怎么辦?

2. 你會建議我們開什么單據給顧客呢?

3. 買賣和租單據能夠分開嗎?

答:

1.如果你在6個月沒收到顧客的付款，你可以申領呆賬減免（bad delief relief），拿回已還關稅局的6%消費稅。

2. 你要在21天內或收到錢的時候（視何者為先），開稅務發票給你的顧客。

3. 可以，一定要稅務發票。

★詢問者：Simon Chia 公司：Rica Performance Sdn Bhd

海報標價須包含消費稅

問：我們是國內一家潤滑油分銷商，銷售潤滑油給汽車維修廠。我們已註冊消費稅，並在去年10月獲得消費稅號碼。以下是我的問題：

1. 我們明白稅務發票上必須註明6%消費稅總額，但價格表或海報不能這么做。與其印過新的價格表，我們可以印刷“不包括6%消費稅”的貼紙，再黏在現有價格表上嗎?

2. 那些沒有註冊消費稅的車廠，還是銷售目前的價格嗎? 意即他們不能索回消費稅，必須吸納我們代政府征收的稅額嗎?這是否代表他們會賺少了?

答：

1. 不可以。所有產品或服務標示價必須包含消費稅，你必須調整海報上的價格，例如重印海報，或印刷包含消費稅的價格貼紙、再取代海報上的舊價格。

2. 是的。你那些沒有註冊消費稅的客戶，不能索回進項稅，必須自行吸納這筆稅務成本。

★詢問者：小林

電子版發票需獲客戶同意

問：我從事電子商務，在本地開了網站主要銷售衣飾，營業額已達50萬令吉。請問：

1. 我可以發出電子版（softcopy）的稅務發票給客戶嗎?

2. 我常從外國大量進貨，這些貨物是要給進口稅還是消費稅? 該怎么處理呢?

3. 賣去鄰近國家的物品，算是出口嗎 ?應該怎樣處理呢 ?

答：

1. 可以，但是需要先得到顧客的書面同意，同意征收電子版的稅務發票。

2. 有些進口貨品需要給進口稅（import duty) 和消費稅（GST）。你需要呈報你的進口貨品在關稅局K1表格。

3. 是出口，但一定要呈報在關稅局K2表格，否則一定要征收6%消費稅。

★詢問者：Ms Lim

買禮籃送客可索回進項稅

問題：公司向來會在節日如農曆新年前買禮籃送給客戶，消費稅落實后，我們買禮籃或買月餅的費用可以索回進項稅嗎?

答: 可以索回進項稅, 但如果在同一年內送給同一人的禮物價值超過500令吉，一定要算銷項稅上繳給關稅局。