迎战消费税！解答专栏

张志新
Syntax科技总执行长
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综合供应商要列明供应类别

询问者：Ms.Yap

问：

1. 请问100%卖零税率物品（如在大巴刹卖鱼或菜）的生意，需要开税务发票吗?

2. 如果是综合供应商（mix supplier）, 当我提供免税服务（exempted services）（开在一张单）时，需要开税务发票吗？

答：

1. 如果完全是零税率物品，是不需要开税务发票的。但依然必须呈报GST-03表格。

2. 如果是综合供应商，就必须开税务发票，并列明每项供应的类别。

无注册GST不可征税

询问者：胡小姐

问：本店是少过50万令吉的美容店，没有去注册成为消费税商家。请问：

1. 我的供应商会向我征收所有美容产品的6%吗?

2. 如有，我可以索回税款吗?

3. 我是否可以向顾客收取这6%?

答：

1. 如果你的供应商是消费税注册公司，他必须向你发出税务发票并征收6%消费税。

2. 因为你不是消费税注册公司，你是不可以索回进项税的。

3. 同样，因为你不是消费税注册公司，你也不可以向顾客征收消费税。

涨价抵税幅度勿违例

询问者：Celia

问：我是从事美甲服务业的，年营业额接近50万令吉。

1. 由于店里常向批发商拿货，如果批发商向我征收6%消费税，我没有注册的话，可以转嫁这笔6%税务成本给客户吗?

2. 如果我注册消费税，是否可以索回这6%?但我也必须向客户征收6%吗?

答：

1. 因为你不是消费税注册公司，你不可以索回进项税，也不可以向顾客征收消费税。有些商家因而提高售价，但必须考量会否触犯2011年反暴利及价格控制法令。

2. 如果你是消费税注册公司，你可以索回进项税，也同时必须向顾客征收消费税。

凭发票索回进项税

询问者：Andy

问：我是兼职直销业者，因一些直销产品比较贵，好景时一年营业额会超过50万令吉。请问：

1.我需要注册消费税吗? 一旦注册，即表示我要向客户征收6%?

2.我该如何索回直销公司向我征收的消费税?是凭直销公司给我的税务发票吗?

答：

1. 这要看你的直销模式，是否由你的公司开发票给顾客，或以私人身份抽取佣金。如一旦注册就必须向顾客征收消费税。

2. 对。只要收到直销公司的税务发票，你就可以索回进项税。

幸运抽奖员工不必承担GST

询问者：Lim

问：我公司会在年中举行年度晚宴，通常会找来一些赞助商赞助礼品，供员工抽奖环节。

1.到时这些赞助商提供的礼品，必须征税吗? 是由谁付税?

2.员工抽到的奖品如果很名贵超过500令吉，需要付税吗?

答：

1. 如果供应商提供的礼品是超过500令吉的话，就会触犯到礼品规则。供应商就得自己承担消费税。

2. 根据最新2月份的关税局总监决定（1/2015(Director General』s Decision 1/2015），因为员工抽到的奖品是供应商提供的礼品，因而没有进项税，所以也不会触碰到礼品规则。因而不需承担消费税。