迎戰消費稅！解答專欄

張志新
Syntax科技總執行長
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綜合供應商要列明供應類別

詢問者：Ms.Yap

問：

1. 請問100%賣零稅率物品（如在大巴剎賣魚或菜）的生意，需要開稅務發票嗎?

2. 如果是綜合供應商（mix supplier）, 當我提供免稅服務（exempted services）（開在一張單）時，需要開稅務發票嗎？

答：

1. 如果完全是零稅率物品，是不需要開稅務發票的。但依然必須呈報GST-03表格。

2. 如果是綜合供應商，就必須開稅務發票，並列明每項供應的類別。

無註冊GST不可徵稅

詢問者：胡小姐

問：本店是少過50萬令吉的美容店，沒有去註冊成為消費稅商家。請問：

1. 我的供應商會向我徵收所有美容產品的6%嗎?

2. 如有，我可以索回稅款嗎?

3. 我是否可以向顧客收取這6%?

答：

1. 如果你的供應商是消費稅註冊公司，他必須向你發出稅務發票並徵收6%消費稅。

2. 因為你不是消費稅註冊公司，你是不可以索回進項稅的。

3. 同樣，因為你不是消費稅註冊公司，你也不可以向顧客徵收消費稅。

漲價抵稅幅度勿違例

詢問者：Celia

問：我是從事美甲服務業的，年營業額接近50萬令吉。

1. 由於店裡常向批發商拿貨，如果批發商向我徵收6%消費稅，我沒有註冊的話，可以轉嫁這筆6%稅務成本給客戶嗎?

2. 如果我註冊消費稅，是否可以索回這6%?但我也必須向客戶徵收6%嗎?

答：

1. 因為你不是消費稅註冊公司，你不可以索回進項稅，也不可以向顧客徵收消費稅。有些商家因而提高售價，但必須考量會否觸犯2011年反暴利及價格控制法令。

2. 如果你是消費稅註冊公司，你可以索回進項稅，也同時必須向顧客徵收消費稅。

憑發票索回進項稅

詢問者：Andy

問：我是兼職直銷業者，因一些直銷產品比較貴，好景時一年營業額會超過50萬令吉。請問：

1.我需要註冊消費稅嗎? 一旦註冊，即表示我要向客戶徵收6%?

2.我該如何索回直銷公司向我徵收的消費稅?是憑直銷公司給我的稅務發票嗎?

答：

1. 這要看你的直銷模式，是否由你的公司開發票給顧客，或以私人身份抽取傭金。如一旦註冊就必須向顧客徵收消費稅。

2. 對。只要收到直銷公司的稅務發票，你就可以索回進項稅。

幸運抽獎員工不必承擔GST

詢問者：Lim

問：我公司會在年中舉行年度晚宴，通常會找來一些贊助商贊助禮品，供員工抽獎環節。

1.到時這些贊助商提供的禮品，必須征稅嗎? 是由誰付稅?

2.員工抽到的獎品如果很名貴超過500令吉，需要付稅嗎?

答：

1. 如果供應商提供的禮品是超過500令吉的話，就會觸犯到禮品規則。供應商就得自己承擔消費稅。

2. 根據最新2月份的關稅局總監決定（1/2015(Director General』s Decision 1/2015），因為員工抽到的獎品是供應商提供的禮品，因而沒有進項稅，所以也不會觸碰到禮品規則。因而不需承擔消費稅。