迎戰消費稅！解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

零售商無註冊或要求更多折扣

●詢問者：Susan

問：我是一名供應商，但我旗下零售商不是每個都有註冊消費稅。4月1日起，不管這些零售商有沒有註冊消費稅，我都照樣向他們徵收6%消費稅，這是對的做法，是嗎?零售商沒有註冊消費稅，對我的影響有哪些?

答：對， 有註冊的供應商一定要徵收消費稅。 您的零售商沒有註冊，他們不能索回進項稅， 所以他們可能向您要求更多折扣，變相要您承擔消費稅。

公司名義買店屋租金要徵稅

●詢問者：Vivian

問：我丈夫是自己做生意的，是獨資經營（Sole Proprietor）。他早年買了一間店屋給我收租，店屋是以公司名義買的，但租金是我收，也就是進我的個人銀行戶口。

1. 我丈夫去年註冊了消費稅，那日后會影響這筆租金收入嗎? 我收的租金必須徵收6%消費稅嗎?

2. 我可以選擇把店屋轉到自己個人名下嗎?轉名和不徵收消費稅，對租戶有什么影響?

答：

1. 這筆租金應該報在您丈夫名下，需要徵收消費稅。

2. 可以， 但因為您丈夫是消費稅註冊商家， 轉名會被當成賣店屋，需要徵收消費稅。如果您不是消費稅註冊商家， 您不需要對您的租戶徵收消費稅。

賣房律師費要付6%GST

●詢問者：趙太太

問：前兩年我和丈夫聯名買了一間半獨立式洋房，發展商已交屋。我們原計劃出租洋房，但因為能收回的租金不太理想，我想直接放盤賣出去。我在4月1日之后才賣出去的話，對我有什么影響?律師費需要付稅嗎?是由我支付嗎?

A：半獨立式洋房是屬于免稅供應（exempt supply），不須徵收消費稅。但您需要付律師費的消費稅， 因為律師費是標準稅率供應。

非註冊業者或流失客戶

●詢問者：阿良

問：我從事小規模的運輸生意，營業額未到50萬令吉。我原本無意註冊，但最近我的客戶一直向我討消費稅號碼，如果我現在才註冊，會遭罰款嗎? 如果不註冊，我會流失這些客戶嗎? 我不註冊消費稅，對他們有什么影響呢?

A：營業額未超過50萬屬于自願性註冊，不會遭罰款。如果您沒註冊，您就不能索回進項稅， 這代表您的成本會增加、您提供的服務價錢也會提高，您的顧客也不能索回進項稅。所以他們可能會轉而找那些有註冊的運輸公司，如此他們就可以索回進項稅。

新店估計收入超50萬就得註冊

●詢問者：Lim

問：我之前與朋友合夥開餐館，當時要徵收服務稅。但近年生意不好，我們也拆伙了，餐館即將在新年前結業。我想用回原有店面自己裝修開一間咖啡館，只賣小食、不再合夥。

1. 合夥餐館以前有收服務稅，如果我在舊址開一間新咖啡館，我也需要註冊消費稅嗎?

2. 如果以前的合夥公司賬目還沒處理好，對我的新咖啡館有影響嗎?

答：

1. 如果新的加啡館的營業額預計將在12個月內超過50萬令吉，那一定要註冊消費稅。

2. 新的咖啡館應該用新的公司來經營， 不然將以您以前的合夥公司來計算營業額。如果以前超過1年50萬令吉， 一定要註冊消費稅。