迎戰消費稅！解答專欄

張志新
Syntax科技總執行長
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簡化版發票需先獲准

★詢問者：Eng

問：如果我申請到簡化版稅務發票，這發票上面還是得註明“稅務發票”的字眼嗎?我可以把發票印出來，做生意時再手寫開發票嗎?

答：可以，只要你的簡化版稅務發票格式已被皇家關稅局總監批准就可。

店屋租金收入逾50萬需註冊

★ 詢問者 ：郭先生

問：我已退休，但個人名下有幾間店屋和廠房收租金，租金總收入剛好過50萬令吉。請問在這情況下，我必須註冊消費稅嗎?

答：是。只要是可課稅供應的收入超過50萬令吉都必須註冊消費稅。在4月1日後，你就得向租戶征稅。

公司代付電話費可索進項稅

★詢問者：杜小姐

問：公司有支付員工的出差住宿、泊車及過路費、每月電話費等員工福利。員工是每月憑單申索，這些單據是開在員工名下（如電話賬單、酒店賬單等），公司可以這些單據索回進項稅嗎?

答：

1. 住宿發票由於是完整版發票，必須是公司名字，才可索回進項稅。

2. 泊車是簡化版發票，所以沒有名字，可索回進項稅。

3. 過路費是豁免，無消費稅。

4. 電話費必須是由公司還，而且必須列明在公司政策（Company Policy），才可索回進項稅。

管好賒賬免影響現金流

★詢問者：Lim

問：我做五金生意，有時會有裝修佬趕著拿貨，先給錢取貨，之後再向我拿發票。

1. 在這情況下，如果我有客戶在4月前給了錢、拿完貨，4月中才來找我拿發票，我應該開之前的現金發票，還是消費稅的稅務發票?

2. 如果客戶4月前給完錢，但留了部分貨在我這裡，可能4月底才來拿貨，那我該如何處理?

3. 有些熟客會賒賬，每月或不定時才結賬。如果我沒辦法在4月前收完賬，這些熟客還欠著的錢，是否要還稅?

答：

1. 開現金發票，不需稅務發票。但我會建議，避免運作上的混淆，如果可以，此類發票都在3月31日開出。

2. 在這情形，有關供應價值被認定包含消費稅（Deemed Supply），需在實行消費稅後的第1次呈報。

3. 不需還消費稅。因供應是完全在4月1日前就已完成。但我個人強烈建議，一定要管理好賒賬，因為落實消費稅後，若你還未從顧客那裡收到錢，就可能需要先為客戶付消費稅給政府。

賣農業地無消費稅

★詢問者：Hwa Ann

問：我父親生前留了一塊農業地給我，以前是果園，現在打算賣給發展商，初步估計這塊地售價會超過200萬令吉。

1.我已經退休沒有做生意了，賣地給發展商，消費稅對我會有什麼影響嗎?

2.有關律師費會由發展商承擔，但我必須付一些手續費，這表示我只需要付手續費及手續費的消費稅，對嗎?

答：1. 農業地是零稅率，所以無需消費稅。但就算不是農業地，你這次賣地是單一交易，不符合生意測試（Business Test）所以無需消費稅。

2. 對。任何手續上被徵收的消費稅，都必須由你承擔，不能索回。