迎戰消費稅！解答專欄

張志新
Syntax科技總執行長
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4月後的保修無消費稅

詢問者：Agnes

問：1. 如果貨品是4月1日出售的，但4月1日後貨品拿回來，因有些產品有擔保，可否在稅務發票內開退貨和出貨（一進一出），不經過開退貨單（CREDIT NOTE）。那是否不用給6%消費稅，此舉是否合法？

2. 如該贈品是與其他供應一同免費給予顧客，不屬於“可課稅供應”，所以該贈品是不需征銷費稅。但該貨品屬于贈品，有客戶要買，那是否要征6%消費稅，還是以贈品賣的數額X6/106來計算？

3. 以前銷售配套最喜歡買10個送1個及送其他在庫存很久的貨品。附送的貨品在發票是沒有價錢的，那是否要征6%消費稅？如附送的貨品要付稅，是以成本還是售價X6/106來計算？

4. 我有網絡生意，網絡售價的標價是包括消費稅嗎？還是註明價格不包括消費稅？因我公司需征6%消費稅的。

答：

1. 你說的應該是4月1日前出售，4月1日後顧客會來保修（Warranty）。你不必那麼麻煩，因供應發生在4月1日前，4月1日後的保修是不必付消費稅的。

2.以上情形該貨品就不屬于贈品，而是供應，需征消費稅。征稅方式，就根據其他貨品的方法。

3. 只需把贈品包含在同一供應（Same Package）即可，那就不必付稅。

4. 任何需標識的售價包括網絡售價，都必須包含消費稅。

志願註冊無截止限期

詢問者：陳先生

問：我在一家企業總部經營食堂，賣熟食飲料和一些零食等，年營業額接近50萬令吉。

1. 請問我是否來得及註冊消費稅?

2. 註冊後，我即使賣雜飯也必須徵收消費稅嗎? 比如說雜飯，我必須每道菜都標價，而且標價必須包括消費稅?

3. 收據方面，我可以申請簡化發票對嗎? 現在使用的收銀機，是否還適用?

答：1. 如果你年營業額不超過50萬令吉，註冊消費稅是屬於志願性註冊，沒有限期。

2. 對

3. 任何消費稅註冊公司都可申請簡化版稅務發票。現在使用的收銀機由於沒有消費稅任何資料，所以不適合消費稅註冊公司使用。

校巴免稅才藝班要付稅

詢問者：Madam Low

問：托兒所、安親班、補習中心、才藝班（如畫畫班、鋼琴班等）有消費稅嗎？交通費呢？比如校巴司機需要繳付消費稅嗎？

答：你提到的服務都屬於可課稅供應。但公共交通是豁免供應，無消費稅。校巴也是豁免供應，無消費稅。

醫療接生服務免稅

詢問者：林太

問：我媳婦預產期是在4月2日，如果她在這一天生產，接生費、住院費等是否都要付6%消費稅?如果這樣，她提早在3月底就剖腹生產，是否就能免繳消費稅? 目前的接生費、住院費等，是否要付其他的政府稅?

答：醫院提供的服務屬於豁免供應，無消費稅，不必提早剖腹生產。至於目前的醫院服務是否有其他的政府稅，你可能需聯絡醫院以瞭解詳情。