解答专栏 陪你倒数4月1日

叶欣向
YYC咨询公司伙伴
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夜市小贩宜开简化发票

询问者：陈先生

问：我是夜市小贩卖杂货，已注册消费税，请问应该如何开税务发票? 顾客通常买了就走，也来不及开税务发票，我可以开一天一张总收入的税务发票吗？

答：你是消费税注册商家，还是需要开税务发票。但如果来不及开税务发票，可以改用手写的简化税务发票，如此一来应该有足够的时间开单。

预先付款要算GST

询问者：Miss Tan

问：不能退还的预先付款（prepayment），需要发税务发票吗？

答：不一定要发税务发票，但还是需要算消费税呈报给关税局。

核准公司进口不必付消费税

询问者：CY Wong
公司：CLT Engineering

问：我们是一家持有仓库生产执照和获准的核定贸易商计划（ATS）公司，我的问题如下：

1. 当我们的公司向本地ABC公司下订单，但有关货物是直接从海外进口给我们的公司，文件是美元计价。（例如： term CIF/FOB/EXW）当这些货物在公司的仓库生产执照和核定贸易商计划下向海关申报时，有关消费税是以美元为准吗?

2. 在这之后，我们的本地供应商ABC公司还需要再次向我们征收消费税吗?如果要征税，是否会出现双重征税的情况?

3. 我们应该向哪个单位或有什么管道可查询更多详情?

答：

1. 进口时将用马币来算消费税，需要以关税局的兑换率为准，但ATS公司进口时不需要还消费税。

2. 本地供应商不需要向你征收消费税， 但是需要证明你的货在进口前已经卖了给你。而且进口的K1表格一定要是你的公司名字。

3.请查看2014年首个关税局总监决定（DG Decision 1/2014）

小公司可用手写发票

询问者：Kim

问：我的客户是一家小公司，他们没有用任何软件来开简化版和完整税务发票，但会计部分是使用软件。请问我们可以手写简化版或完整税务发票给客户吗? 例如使用EXCEL格式，但根据关税局的格式。之后我才为所有销售交易做会计输入，可以吗?

答：可以用手写的发票。你可以过后才输入去会计系统。

个人名义注册仍可索回进项税

询问者：刘先生

问：我是婴儿产品零售商，独资经营，有一间店面。去年注册消费税时，我是以自己的名字，也就是选择“独资经营”来注册，不是用店的宝号。后来收到关税局的确认信，注册人也是写我的名字。不过供应商的发票向来是写公司宝号，不是我的名字。

1.我最近提供消费税资料给多家供应商，绝大部分没有问题，但有一家供应商表示我的消费税号码是个人名义注册，不是公司宝号，索回消费税可能有问题。请问这种说法正确吗? 以个人名义注册，会影响索回进项税?

2.上网注册消费税时，在业务种类一栏有很多选择，请问当中的个人（individual）和独资经营（sole proprietor）有什么差别?

答：

1. 还是可以索回进项税。

2. 个人（individual）是以个人方式经营生意，没有向大马公司委员会注册。独资经营也是以个人方式经营生意，但是有向大马公司委员会注册。