解答專欄 陪你倒數4月1日

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
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夜市小販宜開簡化發票

詢問者：陳先生

問：我是夜市小販賣雜貨，已註冊消費稅，請問應該如何開稅務發票? 顧客通常買了就走，也來不及開稅務發票，我可以開一天一張總收入的稅務發票嗎？

答：你是消費稅註冊商家，還是需要開稅務發票。但如果來不及開稅務發票，可以改用手寫的簡化稅務發票，如此一來應該有足夠的時間開單。

預先付款要算GST

詢問者：Miss Tan

問：不能退還的預先付款（prepayment），需要發稅務發票嗎？

答：不一定要發稅務發票，但還是需要算消費稅呈報給關稅局。

核准公司進口不必付消費稅

詢問者：CY Wong
公司：CLT Engineering

問：我們是一家持有倉庫生產執照和獲準的核定貿易商計劃（ATS）公司，我的問題如下：

1. 當我們的公司向本地ABC公司下訂單，但有關貨物是直接從海外進口給我們的公司，文件是美元計價。（例如： term CIF/FOB/EXW）當這些貨物在公司的倉庫生產執照和核定貿易商計劃下向海關申報時，有關消費稅是以美元為準嗎?

2. 在這之後，我們的本地供應商ABC公司還需要再次向我們徵收消費稅嗎?如果要徵稅，是否會出現雙重征稅的情況?

3. 我們應該向哪個單位或有什麼管道可查詢更多詳情?

答：

1. 進口時將用馬幣來算消費稅，需要以關稅局的兌換率為準，但ATS公司進口時不需要還消費稅。

2. 本地供應商不需要向你徵收消費稅， 但是需要證明你的貨在進口前已經賣了給你。而且進口的K1表格一定要是你的公司名字。

3.請查看2014年首個關稅局總監決定（DG Decision 1/2014）

小公司可用手寫發票

詢問者：Kim

問：我的客戶是一家小公司，他們沒有用任何軟件來開簡化版和完整稅務發票，但會計部分是使用軟件。請問我們可以手寫簡化版或完整稅務發票給客戶嗎? 例如使用EXCEL格式，但根據關稅局的格式。之後我才為所有銷售交易做會計輸入，可以嗎?

答：可以用手寫的發票。你可以過後才輸入去會計系統。

個人名義註冊仍可索回進項稅

詢問者：劉先生

問：我是嬰兒產品零售商，獨資經營，有一間店面。去年註冊消費稅時，我是以自己的名字，也就是選擇“獨資經營”來註冊，不是用店的寶號。後來收到關稅局的確認信，註冊人也是寫我的名字。不過供應商的發票向來是寫公司寶號，不是我的名字。

1.我最近提供消費稅資料給多家供應商，絕大部分沒有問題，但有一家供應商表示我的消費稅號碼是個人名義註冊，不是公司寶號，索回消費稅可能有問題。請問這種說法正確嗎? 以個人名義註冊，會影響索回進項稅?

2.上網註冊消費稅時，在業務種類一欄有很多選擇，請問當中的個人（individual）和獨資經營（sole proprietor）有什麼差別?

答：

1. 還是可以索回進項稅。

2. 個人（individual）是以個人方式經營生意，沒有向大馬公司委員會註冊。獨資經營也是以個人方式經營生意，但是有向大馬公司委員會註冊。