（吉隆坡18日訊）已註冊消費稅的商家們，受促依據清單自我檢查是否準備好迎接新稅制，當中包括確保公司文件齊全、試跑合格會計軟件、聘請合適員工、檢查定價與存貨等（見表）。
YYC咨詢夥伴葉欣向指出，商家也有必要分析公司產品或服務在消費稅實施后的市場需求，這點很重要。
“根據我們的清單，共有10個重要事項商家必須在4月1日前先自我檢查並準備好。”
距離實施消費稅已進入倒數時刻，在僅有不到2周的時間內，可說是商家為消費稅做好準備的最后衝刺。
進貨與否考量多因素
許多商家和消費者趕在消費稅落實前進貨；但葉欣向指出，4月前進貨不一定就能達到節省，4月后也不是所有東西都會更貴，進貨與否還得考量稅率組別和生產等問題。
許多商家和消費者都有個觀念，認為趕在實施消費稅前進貨，必定會省下不少錢，但事實未必如此。
“在消費稅取代銷售稅之際，一些物品的價格不起反跌。所以實施消費稅后購買一些物品反而更便宜。針對消費稅開跑后會漲價的貨品，趕在4月前進貨可能為公司節省不少成本。不過，商家仍得考量生產的問題。先了解公司的運作，如果趕在4月前進貨，要進多少貨，避免過度生產的問題出現。”
可申索特別退稅
針對目前採購有征收銷售稅的貨品，葉欣向指出，商家在特定的前提下，是可以申索特別退稅（Special Refund）。
“如果消費稅開跑，但公司還有被征收銷售稅的存貨，可以申索特別退稅。但前提是，需要向關稅局顯示有銷售稅款額的單據。至于進口及被征收銷售稅的存貨，就得顯示K1表格。”
需懂得開稅務發票
葉欣向說，在這緊要關頭，商家需要懂得如何開稅務發票。
“如果獲得關稅局批准，特定商家可以選擇開簡化稅務發票（Simplified Tax Invoice）。關稅局目前允許特定商家開簡化稅務發票，可以手寫開單，但發票必須預先印刷公司的消費稅註冊號碼和地址。”
定價方面，她提醒商家考量到反暴利法令（anti-profiteering act），不要胡亂漲價，避免被關稅局調查。
標價而言，她說，商家（尤其經營門市的商家），必須在店內展示已涵蓋消費稅的最終售價。舉例，如果目前的售價是100令吉，4月份起，就得展示106令吉售價。
補助券再不用 有錢也買不到軟件
儘管市面上受政府認可的消費稅軟件供應商多達180家公司，不過目前距離落實日不到2週，Syntax科技總執行長張志新呼籲，成功申請到1000令吉消費稅電子補助券的商家儘快使用，否則有錢也買不到軟件。
張志新透露，由于安裝及培訓需要大量時間，軟件公司已應接不暇，目前市場上很多公司已不接受新訂單或已不賣軟件。
“安裝及培訓需要大量時間，太多人需要服務，現在還持有1000令吉消費稅電子補助券的商家，最好趕快尋找願意收補助券及接你生意的軟件公司。”
他指出，在消費稅的時代，軟件是必需品，商家最好可以選擇受政府認可的軟件公司，將人為可能的出錯行為減至最低。
張志新亦以手寫發票為例，部分數額太細微，手算太容易出錯，最終還是需要以系統代勞，凡事謹慎為上，否則員工出錯，最后還是老板負責。
張志新提醒已有軟件的商家，儘快做好進項稅及銷項稅設定，4月1日起即可自動開跑。
他指出，不要小看提早做好設定，部分業務性質需要輸入的貨品種類多達上萬種，需要長時間設定，避免趕最后一分鐘出錯多。
“另外還有一個終極絕招，商家做好所有準備工作后，一定要定期做新備份，避免辛苦準備的資料全無，而且定期作的備份更新前一定要查看，免備份出問題，做好的準備前功盡棄。”
商家先收訂金需代付稅款
消費稅前消費者趕購大件商品，專家提醒，商家若在4月1日前預收訂金，過后再出貨，需自行承擔訂金的稅款，余額付款的消費稅則由客戶自行承擔。
張志新以家具業者為例，客戶在4月1日前訂購家具支付總額半數充作訂金，商家在4月1日過后才出貨並收取余額。
“商家必須為客戶吸納已繳付訂金所需支付的消費稅，對余款徵收的消費稅則由客戶自行承擔。”
換言之，商家累積越多4月后才出貨的訂單及訂金，需吸納的消費稅亦更多，需提早列入系統方便計算。
在提及呆賬減免時，張志新指出，此項目申索程序相當麻煩，最需要的文件是由供應商提供的稅務發票。
他笑稱，為避免更多不必要麻煩，最佳作法是“快快向供應商索取發票，申索進項稅，然后再慢慢還錢。”
若不了解申索進項稅
6%將加重企業成本
已註冊消費稅的商家如果不了解如何申索進項稅，6%消費稅將加重企業的成本，影響現金流。
稅務專家YYC咨詢夥伴葉欣向說，商家考量到現金流，就得確保相關稅務發票資料齊全及無誤。
“在申索進項稅前，應該先索取供應商的消費稅註冊號碼。隨后需要在關稅局網站查詢有關供應商是否已註冊消費稅。”
她解釋，確保供應商是否屬于消費稅註冊公司至關重要，申索進項稅如果出現錯誤，可能會被關稅局罰款，因為只有經註冊消費稅的供應商所發出的稅務發票，才可申索消費稅。
葉欣向指出，在確保供應商已註冊消費稅，有權申索進項稅后，商家還得確保有關稅務發票，明確註明公司的名稱。
她指出，確認供應商已註冊消費稅后，無論商家是否已經銷售有關物品，一旦收到稅務發票，即可申索進項稅。
她舉例：“如果商家向供應商拿了10部手機，只賣出1部手機。商家可通過註明10支手機的稅務發票，申索全數進項稅。”
另外，她建議為客戶提供完整稅務發票（Full Tax Invoice），好讓商家可以順利申索進項稅。簡化稅務發票僅供30令吉以內的交易額。
員工福利不加重公司成本
員工福利在某種情況下可以申索進項稅，不會加重公司成本。
葉欣向說，週年晚宴是企業最常答謝員工的方式。讓員工在晚宴上享用餐飲，公司可以申索進項稅。但如果讓員工的家人一同參加晚宴則另當別論。因為提供給員工的配偶、孩子和親戚的福利，不可申索進項稅。
她笑說：“不少客戶打趣說，關稅局怎么知道并分辨員工，還是員工家人的福利開支，何不將兩者的福利都混在一起，商家就可將全數福利開支申索進項稅。”
“但試想想，員工只有20人，但卻有100人出席晚宴，說明晚宴除了邀請員工，也有非員工（如員工家人和客戶）參與。關稅局就會懷疑商家胡亂申索進項稅。”
她提醒，在消費稅制度下商家有責任自行評估，并向關稅局證明有關開支與稅務。建議商家可向關稅局提供晚宴的名單，清楚列明員工和員工家人的福利。
消費稅款額
可電子轉賬或到銀行付款
消費稅報表（GST-03）需在下一個月的最后一天前呈交，提倡電子報稅方式完成，不過商家不一定通過電子轉賬付款，到指定銀行付款亦可。
YYC消費稅顧問陳順達說，GST-03表格供商家索回退稅，年收入超過500萬令吉的商家需每個月呈報，年收入不超過500萬令吉商家則可每3個月呈報。
關稅局消費稅網站上已有電子報稅相關資料，與個人所得稅電子報稅方式雷同，鼓勵商家們以此更簡易方式呈報。
“不過在填寫資料時需非常小心處理，任何資料填錯都有可能需罰款5萬令吉或坐牢3年，錯誤申索也會遭罰款。”
他指出，商家在呈報時需確保所有資料正確，尤其是消費稅代碼（GST CODE）及商家本身的行業標準專業號（MSIC）。
“在填妥表格后，商家可選擇將表格打印出來，交到位于格拉那再也的關稅局辦事處，或是以電子報稅呈報。”
他指出，若有需要支付額外稅款，除了傳統方式如開支票支付、到指定銀行付款，關稅局亦準備啟動線上付款功能。
“目前這項功能未啟動，網站上尚未有該功能，不過關稅局有意推出，早前曾邀業內人士試用，日后若正式推出，商家可考慮使用。”
報表文件備存內容
僅中文不受承認
消費稅報表文件備存期與個人所得稅一樣皆是7年，文件內容必須是英文和馬來文，比方說中英文文件或是中巫文文件，若只是中文即不受承認。
消費稅報表文件備存能以書面或電腦存檔（soft copy），必須保存在商業註冊地址，否則需另行申請。
陳順達指出，保存7年的好處在于其保存供審查期限與個人所得稅文件期限相同，商家不需要再細分文件保存期。
若是將文件打印出來保存，必須存放在公司註冊地址，陳順達指出，這是為了方便關稅局官員上公司檢查時不會“無功而返”。
“不過倘若公司辦事處與註冊地址不同，或是計劃將文件存放在不同地址，即需另外向關稅局申請。”
他指出，需保存的紀錄包括公司註冊所需文件、業務活動證明，其中包括消費稅發票及收據、送貨訂購單、銀行單據、月結單、合約等。
“會計記錄如資產負債表、賬目等，其他還包括稅務記錄的海關表格、所得稅申報表、消費稅調整表、GAF核查檔案等供備存。
迎接消費稅10大重要事項
1. 符合關稅局標準的會計軟件
2. 確保公司文件齊全
3. 聘請能深入了解稅務，并管理現金流的會計員工
4. 定價
5. 存貨
6. 做消費稅后的需求分析
7. 清楚供應商是否註冊消費稅，及能否申索進項稅（Input Tax）。
8. 考量業務效率，是否有必要重組企業結構
9. 了解供應時間點（date of supply）
10. 確保以上9項事項完善處理，消費稅準別就緒！
軟件實用10招
1. 做好系統及貨品基本設定
2. 確認供應地點
3. 準確索回進項稅
4. 搞定稅務發票
5. 簡化稅務發票（Simplified Tax Invoice）符合3條件自動獲准，不過一定要申請
6. 訂金先徵消費稅
7. 每天都是21天規則
8. 掌握呆賬減免要領
9. 買禮可退稅
10. 看到供應單才還錢
如何避免遲交消費稅報表
-確保呈交報表時具備所有必要文件
-確保負責電子報稅授權人提早呈交消費稅報表
-確保呈交稅表后，保存確認通知書
如何避免遲繳稅
-確保銀行賬戶存有足夠的金錢支付稅務
-參考確認通知書上的支付方式來繳付消費稅
-在截止日期前呈交表格和繳付消費稅
如何確保提交正確的消費稅報表
◆負責人：
-授權處理消費稅者需知曉電子報稅和消費稅支付程序並且具有相關知識，並且懂得正確處理方法
-時常瀏覽關稅局網站或相關稅務網站，查看消費稅最新消息，多出席相關課程獲取最新資訊
◆管理層：
-董事需要確認消費稅報表資料準確性
-聘請合格人才或提供員工培訓，加強消費稅報表準確性
-在有新舊員工交接時，確保適當交接
◆電腦系統
-選擇適合的會計軟件
-劃分銷售及採購
-查看軟件是否可檢測重复記錄和消費稅差異
-編制消費稅總報表
◆保持良好的備存紀錄
-設置檔案系統
-保存清楚記錄以便互相參考
-確保會計系統可準確記錄所有交易
-保存所有關稅局文件
◆良好內部管理
-為避免重复索賠，需確保有消費稅發票才申索進項稅
-檢查所有紀錄、修改及審批
-呈交消費稅報表前交由管理層審查
-定期檢查報表準確度