迎戰消費稅!解答專欄(2015-03-18)
張志新-Syntax科技總執行長
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租廠房給註冊商家可索回進項稅
詢問者:Levonne
問:我的老闆是獨資經營的公司,已註冊消費稅。他以個人名義(買賣合約)買了一間廠房,但貸款是以公司名借的。他把廠房出租給一家有註冊消費稅的公司,每年租金收入不到50萬令吉,請問我是否需要發出包括6%消費稅的稅務發票?如果要,那可以索回進項稅嗎?
答:你需要發出稅務發票。可以索回進項稅。
現金流建築業最大衝擊
詢問著: Wilson Leong
問:1)請問消費稅對建築業有何影響?
2)我本身是出租重型機械給建築公司的 ,請問消費稅落實后,用回傳統的手寫發票可以嗎? 需要更改原本單據的什么部分?
3)如果不用傳統手寫單據, 請問電腦需要用什么軟件比較簡潔容易?
4)Apple手機或平板電腦有什么合適的應用軟件(app)來幫忙做賬目和處理消費稅的問題?
答:1)我個人認為消費稅對建築業最大的影響是現金流。
2)可以,但必須確保手寫單的格式符合完整版稅務發票的格式。
3)任何皇家關稅局核准的消費稅會計軟件都可以,你只需選擇你所喜歡的軟件。
4)皇家關稅局核准的消費稅會計軟件有180多個,你得從中詢問哪家供應商有開發應用軟件。
發票項目需逐項輸入系統
詢問者:劉小姐
問:我們是做工程(Engineering Work)服務和維修的。請問:
1)買貨時一張發票裡面有很多個項目,是否要一個一個項目輸入?
2)或者可以進一張發票的總額而已?因為有些實在太多太長了。
3)發出的稅務發票,有時候也是有很多個項目,是否也是一樣要逐項輸入?
4)公司所有的開銷都不可以索回進項稅嗎?(例如文具、火險、電話費、汽車保險、路稅、A4紙等等)
5)是否只有買貨的才可以索回進項稅?
答:1)不一定。但非常鼓勵這么做。
2)可以,但到時消費稅審計檔案(GST Audit File)就會不完整,面對消費稅審查時可能比較麻煩。
3)稅務發票就必須逐一輸入。
4)只要你是消費稅註冊公司,而且只要不是凍結進項稅(Blocked input tax)的項目都可索回。
5)不是。
送禮超過500自己承擔GST
詢問者:張女士
問:我丈夫是獨資經營業者,有自願註冊消費稅,每年過年和中秋節都會送禮給客戶,有些客戶一年下來的送禮金額會超過500令吉。請問在這種情況下,是否表示我丈夫要針對這些超過500令吉的禮品,付稅給政府?因為不可能讓客戶付稅。那應該怎么開單?還是用系統軟件就能解決呢?
答:對,因為一年送給同一個人超過500令吉的禮品,就必須遵守禮品規則(Gift Rule),你是不可以開單給客戶的,必須自己承擔這筆消費稅。至于如何呈報,胥視你的軟件有沒有視為供應(Deemed Supply)或禮品規則的功能。
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