迎戰消費稅！解答專欄（2015-03-18）

張志新－Syntax科技總執行長
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租廠房給註冊商家可索回進項稅
詢問者：Levonne

問：我的老闆是獨資經營的公司，已註冊消費稅。他以個人名義（買賣合約）買了一間廠房，但貸款是以公司名借的。他把廠房出租給一家有註冊消費稅的公司，每年租金收入不到50萬令吉，請問我是否需要發出包括6%消費稅的稅務發票?如果要，那可以索回進項稅嗎?

答：你需要發出稅務發票。可以索回進項稅。

現金流建築業最大衝擊
詢問著： Wilson Leong

問：1）請問消費稅對建築業有何影響?

2）我本身是出租重型機械給建築公司的 ，請問消費稅落實后，用回傳統的手寫發票可以嗎? 需要更改原本單據的什么部分?

3）如果不用傳統手寫單據, 請問電腦需要用什么軟件比較簡潔容易?

4）Apple手機或平板電腦有什么合適的應用軟件（app）來幫忙做賬目和處理消費稅的問題?

答：1）我個人認為消費稅對建築業最大的影響是現金流。

2）可以，但必須確保手寫單的格式符合完整版稅務發票的格式。

3）任何皇家關稅局核准的消費稅會計軟件都可以，你只需選擇你所喜歡的軟件。

4）皇家關稅局核准的消費稅會計軟件有180多個，你得從中詢問哪家供應商有開發應用軟件。

發票項目需逐項輸入系統
詢問者：劉小姐

問：我們是做工程（Engineering Work）服務和維修的。請問：

1）買貨時一張發票裡面有很多個項目，是否要一個一個項目輸入?

2）或者可以進一張發票的總額而已？因為有些實在太多太長了。

3）發出的稅務發票，有時候也是有很多個項目，是否也是一樣要逐項輸入？

4）公司所有的開銷都不可以索回進項稅嗎？（例如文具、火險、電話費、汽車保險、路稅、A4紙等等）

5）是否只有買貨的才可以索回進項稅?

答：1）不一定。但非常鼓勵這么做。

2）可以，但到時消費稅審計檔案（GST Audit File）就會不完整，面對消費稅審查時可能比較麻煩。

3）稅務發票就必須逐一輸入。

4）只要你是消費稅註冊公司，而且只要不是凍結進項稅（Blocked input tax）的項目都可索回。

5）不是。

送禮超過500自己承擔GST
詢問者：張女士

問：我丈夫是獨資經營業者，有自願註冊消費稅，每年過年和中秋節都會送禮給客戶，有些客戶一年下來的送禮金額會超過500令吉。請問在這種情況下，是否表示我丈夫要針對這些超過500令吉的禮品，付稅給政府?因為不可能讓客戶付稅。那應該怎么開單?還是用系統軟件就能解決呢?

答：對，因為一年送給同一個人超過500令吉的禮品，就必須遵守禮品規則（Gift Rule），你是不可以開單給客戶的，必須自己承擔這筆消費稅。至于如何呈報，胥視你的軟件有沒有視為供應（Deemed Supply）或禮品規則的功能。

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