迎戰消費稅！解答專欄

顧客憑積分換產品商家承擔GST

詢問者：楊小姐

問：

1. 我們經營一家咖啡廳，流動資金不多，所以存貨量不多，常到臨近小商店買貨源如99 speedmart等。據我所知要索取進項稅（input tax） ，單要寫公司名字，但是到目前為止我問那邊的職員是否有發出寫公司名字的單， 他們都不清楚。如我們用現金銷售單（cash sales bill），可以索取進項稅嗎？

2. 我們這行業，有些貨是免稅的，到消費稅網站的哪一欄，可以檢查到免稅與否的貨品呢？

3. 我們有給顧客優惠卡，比如收集10個印記兌現1杯飲料，那兌現的飲料也要抽消費稅嗎？不可能要顧客付吧？

4. 以前當我們把單弄失了，就叫商家補回“證實正本”（certified true copy）單給我們，消費稅後可以這樣做嗎？

5. 通常我們檢查價格都會在單上做記號，稅務發票可以做記號嗎？

6. 什麼是呆賬減免（Bad Debt Relief）?

答：

1. 他們通常只會發出簡化版稅務發票，但你只能索回最多30令吉的進項稅。你有權向他們索取完整版版稅務發票，以便索回所有的進項稅。

2. 你可以瀏覽“法令與指南／法令／消費稅指示／PU(A) 272零稅率供應（Legislation & Guides/Legislation/GST Orders/PU(A) 272 Zero Rated Supplies）

3. 那杯飲料需要算消費稅，由商家自己承擔。

4. 對

5. 可以，但是不能隨便更改。

6. 當你的顧客沒有在6個月內還你錢，這筆錢將被視為呆賬，你可以申索呆賬減免，以索回你已經還給關稅局的銷項稅。

保險代理使用自發稅務發票

詢問者：蔡太太

問：我是一名兼職保險代理，一年傭金收入不到50萬令吉，消費稅落實後，我會受到哪方面的影響呢? 我沒有開稅務發票的打算，但聽說公司會發稅務發票給我們自己開單寫金額，是真的嗎?

答：一年傭金收入不到50萬令吉不需要註冊消費稅，所以你不能開稅務發票。保險公司只會對有註冊消費稅的保險代理，發出自發稅務發票（self-billed invoice）。

轎車進項稅不可索回

詢問者：Steven

問：我是業務員，公司有出車給我們駕。但早前人事部告知，以後可能不再出公司車給業務員，但沒有解釋清楚。請問是什麼原因呢?我只知道是和消費稅有關。

答：這是因為消費稅註冊商家，都不能索回（乘客）轎車的進項稅。

消費稅影響員工福利

詢問者：Eng Kit

問：我公司有註冊消費稅，早前人事部要求我們每人必須在4月前，重簽聘約（Offer Letter），指是配合消費稅，修改聘約裡的一些條款。目前我還沒看到最新的聘約，但消費稅會如何影響我的聘約或福利，我需要注意些什麼呢?

答：消費稅會影響公司提供給員工的福利，因為有些福利沒有寫到在聘約裡，會導致你的公司需要算消費稅（並支付給政府），例如給員工的禮物。所以你的公司會更改聘約以保障大家的利益。