若不滿關稅局估計課稅額 商家需30天內向總監上訴

講題1 : 消費稅時代的法令需知

（吉隆坡20日訊）商家若不滿關稅局官員估計的消費稅稅額，應把握3個上訴機會，尤其應該在30天內先向關稅局總監提出上訴。

關稅局高級助理主任黃佐介指出，商家若依據3個程序上訴，就不會錯失任何上訴機會。

“商家若不滿估算稅額，需在30天內向關稅局總監提出申請檢討，而且必須是在還沒經過仲裁庭（tribunal）或高庭上訴前。”

不認可中文紀錄

他指，商家若對總監首階段的檢討不滿，才向仲裁庭和法庭上訴。

關稅局官員在商家呈交資料不完整或不正確、未有註冊以及未有呈報3種情況下，有權自行評估商家的課稅額。

他今日出席“迎戰消費稅大會3.0”及主講“消費稅時代的法令需知”時，發表上述。這項活動是由《中國報》主辦、雪隆海南會館婦女團及巴生濱華中小學校友會聯辦，愛FM與RTM協辦，由海鷗企業有限公司榮譽贊助，及YYC咨詢贊助。

為確保所有數據紀錄都被良好儲存，黃佐介向商家闡明，根據法令，商家需正確且完整，並以國文或英文進行紀錄，中文記錄數據將不被接納。這些數據必須保留7年時間，觸犯條例者若被定罪，將罰款不超過5萬令吉，或監禁不超過3年，或兩者兼施。

至于企圖分散業務來逃稅的商家，關稅局可根據法令指示當事人成為單一稅務人。已停止營運的商家，需在30天內通知關稅局，並註銷已註冊消費稅項目。

值勤官員將展示身分證明

關稅局官員有權上門查證，但商家可觀察官員在值勤時的身分證明。

黃佐介教導商家分辨官員身分真偽說：“我們的官員在值勤時將展示身分證明，最主要的是身分認證和徽章。”

針對那些已結業業者，基于脫售資產需要時間處理，業者可通過書面方式知會關稅局。當局會就此情況通融業者，業者可避免被罰款。

另外，黃佐介回應出席者提問稱，綠茶屬零稅率產品，但客戶若要求加上其他花類加工成花茶，就屬標準稅制類別，因此需支付6%消費稅。

講題2 : 消費稅時代的營銷策略

消費稅不是成本
亂漲價將遭上門調查

（吉隆坡20日訊）消費稅落實后，商家應該漲價還是跌價？還是維持售價？稅務專家提醒商家，不要因消費稅而起價，更不要衝動代客戶吸納消費稅，以免影響賺幅。

YYC咨詢夥伴葉欣向指出，消費稅不是成本，商家可以索回進項稅。只有成本上漲時，才可以調漲售價。如果成本不變，她不鼓勵商家因消費稅漲價。

“如果商家趁機胡亂漲價，客戶不滿投訴，政府就能引用反暴利法令上門調查。”

許多商家為了保持競爭力，自行吸納6%消費稅，葉欣向提醒說，商家不要因消費稅而衝動做決定，吸納消費稅將衝擊賺幅。

舉例，A商家原本是以1000令吉出售原料給客戶，但為了保持競爭力，他決定自行吸納6%消費稅，就以940令吉出售這批原料，削減一切成本開銷后，稅前淨賺幅只有4.5%。

但如果A商家照常向客戶征收消費稅，以1000令吉售貨，削減一切成本開銷后，稅前淨賺幅卻有10%。

“如果衝動自行吸納消費稅，商家稅前淨賺幅將降低過半。”

省下稅款可降價

漲價行不通，降價可能嗎？

葉欣向指出，如果4月后成本下降，根據關稅局，商家需要把省下的部分與客戶及消費者分享。

消費稅開跑前，商家是支付10%銷售稅，但4月1日起，商家只需支付6%消費稅（進項稅），所以成本一定下跌。那商家是否要降價？

“商家不一定要降價，如果商家可提供合理原因，包括匯率波動、員工成本、電費水費等，推高成本，就不必擔心被對付。”

標價需已含消費稅

4月1日后，商家必須確保貨品標價已包含消費稅，尤其有征收服務費的商家如餐館，也必須把服務費的消費稅標示出來。

葉欣向舉例，貨品A目前標價是100令吉，4月1日后，含稅標價應該是106令吉。

“餐廳業者也需確保每個食物標價已包含消費稅及服務費，不能只在菜單上註明‘所有食物未征收消費稅’的字眼。”

此外，商家若在4月1日前提供估價（Quotation）給客戶，應該在合約上列出會征收消費稅的條款，以避免任何糾紛。

“商家要懂得保護自己，因為很多合約可能是在4月1日后才執行。”

商用房產消費稅視情況而定

任何住宅房產，無論是誰持有、出租還是出售，都不需要征收消費稅；若是商用房產，就視情況而定。

葉欣向依據不同情況分析說，舉例小文沒有註冊消費稅，他擁有1間商用房產，每年租金不超過50萬令吉，不管租戶有沒有註冊消費稅，他都不需征收消費稅。

如小文通過私人有限公司擁有1間商用房產，就需征收消費稅，因為小文的公司有註冊消費稅。

要注意的是，如果小文的公司是以個人名義註冊，也就是獨資經營一門生意，即使他以個人名義擁有商用房產，還是需征收消費稅。

講題3 :消費稅會影響您的投資計劃嗎?

向基金經理爭取
調低信託基金管理費

（吉隆坡20日訊）消費稅時代，民眾在投資金融產品之前可以先了解會否被課稅，再依據自身承擔能力作出投資決定，當個精明投資者。

財務規劃師兼VKA財富管理創辦人拿督林俊喜建議，不願支付高額消費稅的投資者可考慮投資房產投資信託（REIT），只需針對特定收費課稅。就像信托基金投資般，也是針對服務費用課稅。

“假如你現有的基金管理費是5%，可以要求將相關收費降至3%，如此一來被徵收的消費稅將不如想像般昂貴。目前正是消費者跟基金經理爭取調低管理費的時候，如果無需給管理費用就不需被課稅。”

他說，凡由國內基金經理管理的基金都需支付消費稅，但海外基金，甚至是民眾投資的跨境海外基金，都無需被課稅。

另外，林俊喜說，房產是深受國人歡迎的投資項目，住宅房產雖屬免稅行列，但發展商採購的原料需付稅，成本更高最終仍會推高房產價格，但漲幅料低于商業房產。

他提醒說，房產投資者如果以現金分期付款購買房產，有關分期付款是否要付稅，胥視買賣合約內所註明的付款日期。

他舉例，如果合約註明必須在去年12月和今年5月付款，買家不能為了避開消費稅，在12月一次過付了5月的款項，因為5月供款還是得付稅。

商業房產屬于標準稅率供應，投資者4月后購買將得付6%消費稅，而且消費稅相對可觀，因是針對商業房產價值直接課稅。

銀行自動轉賬付保費
需通知提高保費轉賬額度

4月后只有壽險不需課稅，其他類別保險保費會因消費稅而更高；林俊喜提醒民眾，如果投保者通過銀行自動轉賬，務必得通知銀行，提高保費的轉賬額度，若以現金或信用卡支付保費將不成問題。

他指出，普險產品都需課稅，那些在4月前已繳付一年保費的民眾，大部分必須按比例，額外繳付應付稅款。

林俊喜說，多數保險業者都會向消費者追回需繳付稅額，但車險和火險業者料在今年的過渡期內，不追討課稅數額。

“雖然落實消費稅后，銀行不再征收信用卡服務稅，但會根據信用卡年費征收6%消費稅，到時很可能得付更多稅。”

同時，在不同銀行提款需付的1令吉的跨銀行服務費，也需支付6%消費稅，意即得付1.06令吉。

講題4 :後消費稅時代的有效理財規劃

向銀行申請貸款前
勿衝動先考量3因素

（吉隆坡20日訊）進入消費稅時代，商家多少會面對現金流問題，專業理財導師呼籲商家，向銀行申請貸款前，先考量三個因素，即貸款目的、償還能力及貸款紀錄 。

信貸咨詢與債務管理機構（AKPK）理財教育課程導師莊國輝博士指出，消費稅開跑前，商家為避免陷入現金赤字，可以先準備一個預算。

“這個預算必須實際，可伸縮性調整，才能確保現金流穩健。”

他說，當現金赤字問題惡化，需要向銀行求助時，商家不能衝動，必須先理智考量三個因素，包括貸款目的、償還貸款能力及個人貸款紀錄。

債務占收入勿逾60%

“商家可以到國家銀行，利用中央信貸資訊系統（CCRIS）查詢個人貸款歷史紀錄。”

根據銀行條規，商家債務占收入若不超過60%，就可申請貸款。

“但我們認為，債務比重不超過40%水平才算健康。”

另外，商家透過抵押資產或擔保人，一般都比較容易獲得貸款。

但莊國輝勸說，不要隨便擔任貸款擔保人，必須要了解貸款者的付債能力后，才做決定。

他提醒，申請貸款前也要先了解利率種類，掌握利息成本。

週六移師至巴生濱華

迎戰消費稅3.0週六（21日）及週日（22日）將移師至巴生濱華獨中舉辦，時間為早上10時至下午5時，講題如下：

21日

10.15 -11am 你不可以不懂的消費稅 （拿督蔡兆源）
11.30 -12.15pm 認識稅務發票及辨別合格商家（關稅局官員許婉琳）
2.30 -3.15pm 消費稅時代，如何精明消費？（網購、買手信、補習費、校車要付稅嗎？）（張志新）
4 – 4.45pm 消費稅如何影響房地產投資計劃？（葉欣向）

22日

10.15 -11am 消費稅時代，定存利息、保費都要付稅？（關稅局官員馮佩榆）
11.30-12.15pm 做消費稅賬目實戰講解（呈報、調整及罰款；報錯稅，怎么辦？）（葉欣向）
2.30 -3.15pm 消費稅軟件實戰十招 （張志新）
4 – 4.45pm 后消費稅時代的有效理財規劃 （莊國輝博士）