解答專欄 陪你倒數4月1日

客戶提早付租業主承擔GST

詢問者︰黃文標
公司︰馬籃總

問︰頂樓出租給電訊公司（電訊搭），租約每月計算，但電訊公司在年頭（1月）付了1年的租金，消費稅要如何處理？

答：那你必須自己承擔消費稅。

註冊商家分租店面租金要含稅

詢問者︰林小姐
公司︰MOZGO SALES & SERVICES

問︰我租下一間店，但是分租給他人，如果我的店主有收我消費稅，我也要向我的分租人征收消費稅嗎？我是註冊消費稅公司。

答：是的，你需要征收消費稅。

買冰淇淋要付稅

詢問者：Uncle Lim

問：

1. 我是一名冰淇淋小販，收入不到50萬令吉。冰淇淋算是哪個消費稅類別？買的人需要付稅嗎?

2. 我的供應商有註冊消費稅，這表示4月之后我拿到的貨會更貴，是嗎？如果我只是貴來貴賣，會遭對付嗎?

答：

1. 冰淇淋屬于標準稅率供應，需要付稅。

2. 只要你賣冰淇淋的盈利不要多過比消費稅實行前的盈利，就不會遭到對付。

反向徵收用在進口服務

詢問者：Ms Chong

問：我們馬來西亞（總公司）會計部門有幫越南子公司做賬務。越南公司每兩個月會把所有賬單寄來馬來西亞總公司會計部門。公司會向越南公司開發票征收會計服務費。請問：

1. 大馬員工在大馬國內為越南公司提供服務。這屬于出口服務嗎?還是屬于進口服務下的反向征收（Reverse Charges）?

2.反向征收是這樣算的嗎？例如：500美元 X（6/106）

答：

1. 這屬于國際服務，為零稅率。

2. 反向征收機制是用在進口服務。你需要算銷項稅（500美元 X 6%），然后索回進項稅（500美元 X 6%）。

免稅工業區徵標準稅率

詢問者：Ms Liew
公司：Metal Tooling Industries

問︰

1. 請問我公司有開稅務發票給在免稅工業區（Free Industrial Zone）的客戶，地址是雪州的直落邦里瑪嘉朗（Teluk Panglima Garang）。交貨時是有做K2表格，請問這些貨品是標準稅率，還是出口的零稅率?

2．是否所有做K2表格，就是零稅率？客戶地址是在大馬，且不是外國的地址。

答：

1. 賣貨給免稅工業區是屬于標準稅率。

2. 有K2表格是零稅率，但地址還是在大馬則屬于標準稅率。

退款單要註明原因

詢問者︰Wei Wei
公司︰Wealth Construction

問︰

1. 稅務發票可以放0005-C1,0005-C2,0005-C3？因我公司的項目是一個公司一個發票號碼的，因為有很多進度索款（progress claim）。

2. 之前我給稅務發票，過后客戶給我付款證明（payment certificate）但完工后跟客戶的金額相差2萬令吉。那么我的退款單要放什么原因呢？是不是放折扣呢？

答：

1. 可以

2. 你需要放原因例如“稅務發票編號0005-C2：多收”（overclaimed in the tax invoice number 0005-C2）。