生老病死柴米油盐 离不开税
4月后，民众日常生活大小事务都离不开消费税，处理事务的手续费和服务费用都得付税。
这包括使用银行服务、餐馆服务、投资股票的经纪与清算服务费等。
即使是网上银行转账服务费用，也须额外付6%消费税；目前网上银行转账服务费一般为10仙。
其他如购买银行本票、电汇、外币兑换、贷款、支票、信用卡、现金卡及网络银行等服务，只有涉及服务费用，才会被征收6%消费税。
跨银行提款服务费征税
用户在本身银行户头以外的自动提款机提款，涉及大马电子付费系统有限公司（MEPS）征收的1令吉费用，才需缴付6%消费税，并非针对提款总额征税。
例如，公众若在本身户头以外的银行通过自动提款机提出1000令吉，需支付1令吉的跨银行提款服务费，这1令吉就得付税，即必须付1.06令吉的含税服务费。
服务税、服务费
勿混为一谈
民众常把服务税（service tax）与服务费（service charge）混为一淡，殊不明此“服务”非彼“服务”。
服务税是在服务税法令下，由合格商家或专业单位上缴政府的税项，例如专业单位会计楼、律师楼等处理各类文件后收取的税项。
政府即将取消的服务税，并不是服务业者私下收取的服务费。服务费是餐厅或酒店自行收取的费用，属于小费性质，不是上缴政府的税务。
消费税落实后，商家仍有权向顾客收取5%至10%的服务费（Service Charge），这项服务费同样得付6%消费税。
不过，副财长阿末马斯兰曾声明，消费者若不满意餐厅或酒店的服务，可以拒绝支付，欲收取服务费的商家也需清楚列明。
为免民众混淆，当局建议把商家自行征收的服务费，易名为餐馆费或酒店费。
多管道查证商家
付账前，上网查一查，确保商家没滥收消费税。
政府规定，年营业额超过50万令吉的商家，必须向关税局注册消费税，协助政府征收消费税。
消费者可透过关税局官网，查证商家是否被授权征收消费税。
只要浏览https://gst.customs.gov.my/TAP，在搜寻（Serch）一栏，点击查找消费税状态（lookup GST Status），透过查找商家的消费税号码（GST No）或商业登记号码（Business Register No）或商业名称（Business Name），就能查核商家的消费税身分。
民众若发现商家藉消费税趁机涨价牟利，应向贸消部举报，而非关税局。
政府在价格控制和反暴利法令下，有权利调查和对付乱涨价的商家，保护消费者。
此外，消费者可浏览关税局官方网站（http//gst.customs.gov.my），点击“for consumer”，下载杂货名单，查看商品价格详情和税务组别。
消费者也可以浏览贸消部网站，根据区域下载购物者指南，参考500项主要物品的价格走势。
零售标价需含税
4月1日后，有注册消费税的商家，不管是超市、餐馆，还是百货商店，其物品与服务标价必须包括消费税；如果有征收服务费，也必须列明有关费用的服务税。
由于一些零售商家物品繁多，关税局给予商家14天标价宽限期，允许零售店在4月15日之前采用未含税标价，让商家有足够时间完成更换含税标价。
这表示在4月1日至4月15日期间，零售商家的标价可以不含税，但一定要注明展示的价格未包括消费税。
商家必须确保货品标价已包含消费税，尤其有征收服务费的商家如餐馆，也必须把服务费的消费税标示出来。
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各行业对消费税的回响
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| 行业或产品 | 反应 |
| 博彩公司 | 自行吸纳6%消费税 |
| 玻璃产品 | 玻璃预料涨价4%至5% |
| 传统餐饮 | 餐饮肯定涨价（涨幅未定） |
| 大马私人医院协会 | 医药费预料涨价超过5% |
| 电脑及数码公会 | 科技产品预料调涨10%至18% |
| 文具批发商 | 文具预料调涨15% |
| 大马汽车研究院 | 车价预料下降1%至3% |
1. 贸消部官方网站：https://www.kpdnkk.gov.my；https://eaduan.kn.gov.my
2. 电邮：[email protected]
3. 简讯：KPDNKK ADUAN<投诉详情>至15888
4. 拨电：03-80008000给一个马来西亚传呼中心（1MOCC）
5. 热线号码1800-886-800
行
搭公交过路费免税
民众普遍使用的公共交通工具，大多豁免消费税，包括巴士、德士、火车和渡轮等。使用收费大道或大桥，也不必付税。
由于消费税是针对“国内使用”的特点来征税，故民众购买国内航班机票都得付税，国际航班机票则无税。
不管是全新还是二手轿车和摩哆，都得付税。其他如维修保养费、验车费、车险等附属开销，都得付税，仅路税属于政府服务，不必税上加税。
RON95汽油无税
RON95汽油、柴油获政府减免，不必付税。不过其他交通相关的开销，例如购买一触即通卡、智能通关感应器、泊车费和车险等，都得付税。
应注意的是，民众在为一触即通卡加额不会被征税，但某些油站或便利商店会征收50仙的加额服务费。在这情况下，50仙服务费将被征收6%消费税，即3仙消费税。在调整进位后，必须付55仙的含税服务费。
交通
有税！
．新车或摩托车
．二手车或摩托车
．国内航班机票
．RON97汽油
．购买一触即通卡
．购买智能通关感应器（Smart TAG）
．验车费
．泊车费
．车险
．汽车零件
．维修费
无税！
．巴士（不包括包租巴士）
．德士（不包括机场德士、
．豪华德士及租车）
．铁路服务
．获批的客运船只（不包括休闲和娱乐用途船只）
．收费高速公路或大桥收费
．国际航班机票
．RON95汽油、柴油、液化石油气
．路税
出国少过3天
RM400以上战利品付税
国内消费会被征税，不代表出国血拼回来的战利品不必征税！只要购买逾400令吉的物品回国，就要给消费税。
根据宪报上颁布的《2014年消费税减免指令》，大马人赴海外旅游未满72小时者，若在国外购物总值超过400令吉，他们必须为超过此数额的货品，缴付消费税。
上述400令吉，不包括在免税区购买、已被豁免税务的1公升酒类及1条20盒包装香烟。
若出国超过72小时，回国时，无需为在国外所买的物品呈报及缴交消费税。
虽然无需缴交消费税，但若购买超过3件衣服、1双鞋子、1条20盒包装香烟及1瓶1公升酒，超额部分一律需付物价的30%离境税（Passenger Tax）。
如果国人入境大马时没有向关税局官员申报，除了需缴有关税务，也可被罚款最高5000令吉。
另外，外国旅客在国内购物消费至少300令吉，可在机场索回已付的6%消费税，详情可查询关税局官网。
不必付税
1.出国3天（72小时）或以上
2.购买物品不超过限定数量（*见表）
要付税
1.出国少过3天
2.出国超过3天，但购买物品超过限定（*见表）
入境物品
无税！
．1公升的酒
．1条香烟（20盒包装）
．3件服装
．1双鞋子
．75令吉的食品
．1个可携式电动或电池操作配备
．除了1公升酒和香烟，其他总值不超过400令吉**（包括纪念品和礼物）的物品
注：
*出国超过72个小时，不必付消费税
**国内免税区（浮罗交怡、纳闽和刁曼岛）总值不超过500令吉
病
中西药费喊涨
消费税时代，中西医疗费喊涨！
在1998年私人医疗设施及服务法令下，提供医疗服务的私人医院、医疗中心与设施，包括普通诊所提供的医疗服务，皆豁免消费税。
私人医疗服务豁免消费税，意即消费者不必付税，但私人医院不能索回采购时支付的进项税，变相自己承担。
例如，医院的专科医生如果是外聘医生，后者提供的医疗服务得征税。
医院外包的医药废料处置公司、保安公司及清洁服务等，都要征收消费税。
综合业者和税务专家说法，由于私人医院外包服务众多且必须付税，故医院很可能将这些税务成本转嫁给病人，计算在医药费账单内。
此外，传统药材与中药必须征税，也意味看中医、吃中药的费用也将更高。
中西医疗服务
传统药材：有税
中药：有税
外包医生：有税
私人医疗中心：无税
医药设备：无税
普通诊所：无税
医疗服务、药物与设备
无税！
．医疗、牙科、护理、
．助产、专职医疗、
．药房、救护车服务
．住院及膳食
．检查、诊断或医治服务
．预防及推广健康服务
．任何医疗辅助专业（paraprofessional）服务
．使用任何仪器或设备或医药科技，治愈或减轻疾病状况
．太平间服务
．4215种药物
．120种医疗器材
注：所谓专业医疗，包括执业医生、执业牙医、药剂师、临床心理学家、护士、接生妇、医疗助理、物理治疗师、职业治疗师、相关医疗专业人士，以及在卫生部管辖下，其他提供配药、保健、牙科或药剂的医疗服务。
老
买轮椅助听器要付税
根据2014年消费税法令下的减免指令，只有私人慈善团体为残障人士采购辅助器材时，可获得减免不必付消费税。
其他以个人名义在外购买如轮椅、柺杖、助听器等辅助器材的消费者，都得付税。
此外，把长辈送到老人院或疗养院，或聘请特别护理等，也不在免税或减免清单内，意味这些费用都得支付消费税。
养老买储蓄保险
保险除了提供保障，也是储蓄养老金的普遍管道之一。
国人购买的两大类保险中，人寿保险产品保费获豁免消费税，但绝大部分普险产品得付税。
大马寿险公会（LIAM）指出，投保人无需为投保的寿险支付6%消费税；寿险包括终生保险、储蓄保险、定期保险（包括房贷保险）、儿童保险、教育保险、年金保险。
但寿险保单上附加的严重疾病、医药卡及意外保险（riders），其保费和收费都需付税。
此外，所有普险保单产品皆会征收6%消费税，除非所保风险是在大马以外地区，如出国旅游保险及海运保单。
普险保单要付税
大马普通保险协会（PIAM）指出，旗下29会员皆是消费税注册公司，即使服务的保险经纪没注册，产品仍是由保险公司提供，经纪仅为仲介，故投保人仍需付税。
普险保单将按照比例计算消费税，以去年7月1日至明年6月底的保单为例，其中9个月保费无需缴付消费税，余下3个月（即4月至6月份）则需缴付消费税。
若保费为1个月300令吉，共3个月需缴消费税，换言之就是900令吉加6%或54令吉，这个为期1年的保单，费用将从原本3600令吉增至3654令吉，以此类推。
若投保者已注册消费税，即可向关税局申索进项税，反之则是额外成本。
若保单志期4月1日或过后，即使提早更新亦需缴税，保险公司将在稍后发出税务发票要求付款。
保险
有税！
．严重疾病
．医药
．个人意外保险
．车险
．火险
．公司关键人物保单
无税！
．终身人寿保险
．储蓄保险
．定期保险（包括房贷保险）
．儿童保险
．教育保险
．年金保险
．出国旅游保险
．海运保单
辅助器材（限慈善团体）
无税！
．人造肢体
．轮椅
．供残障者的电动／机械调节床
．点字机
．挑竹签（Pick-up Sticks）
．哑巴文字电话
．供视障者的哨子
．视障者的白手杖
．订制鞋子
．助听器
．弱视援助器
住
住宅房产无税
房地产主要分为住宅和商业房产，但凡与住宅房产有关的交易，包括住宅买卖、租金等，都没有消费税。
即使住宅房产业主有注册消费税、租金超过50万令吉，都不必付税。
至于租用商业房产如店屋或厂房是否需要付税，就视年租金和业主的注册身份而定。
如果业主有注册消费税，不管租金是否超过50万令吉，都必须向租户征税。如果业主没注册消费税，但租金年收入超过50万令吉，他还是须注册并对租户征税。
向个人购买无税
欲投资商业房产者需注意，向已注册消费税的商家（公司）购买时，需缴付6%消费税，反之若是向个人购买则无需缴税，除非有关个人是已注册消费税的独资经营（Sole Proprietor）业者。
根据关税局消费税网站资料，任何人如果在1年内出售3间或以上房产，必需注册消费税；两间则无需注册消费税，即使房产价值皆超过50万令吉。
换言之，消费者在购买商业房产前，首先需确定卖家征税资格，若是个人持有则有机会买到不含消费税的商业房产，价格相对更便宜。
有地住宅管理费含税
根据最新宣布，政府将中低价分层地契（Strata）房产的管理费豁免范围，扩大至所有分层地契住宅房产的管理费与维修费。
不过有地住宅区，无论是自组居民协会、自设保安亭或自行围篱，有关保安与管理费一律都需缴付消费税。
有地房产如排屋或洋房等居民，若是自住居民协会管理社区、自设保安亭聘请保安、或自行在住宅区围篱，有关的保安费与管理费，一律属标准税率。
消费税如何影响房产投资？
购买住宅房产：无税
购买商业房产：有税
买卖合约律师费：有税
贷款合约律师费：有税
银行贷款手续费：有税
银行贷款利息：无税
住宅房产租金收入：无税
商业房产租金收入：有税*
维修费：有税
脱售住宅房产：无税
脱售商业房产：有税*
脱售房产的盈利：无税
*已注册消费税者
房产家居
有税！
．商业房产
．商业租金（租金超过50万令吉）
．建筑原料
．重型建筑器材
．水费（商业用户）
．电费（商业用户）
．酒店
．民宿（业主年营业额超过50万令吉）
．家电产品
．家具
．科技产品
．家居用品
．厨房用具
无税！
．住宅房产
．非商用地交易（供农业用途、墓地、公园和宗教场所）
．住宅土地
．住宅租金
．高楼住宅管理费
．分层地契建筑维修费
．门牌税
．水费（家庭用户）
．电费（家庭用户、不超过300单位）
衣
取代10%销售税
衣饰生活用品更便宜
基本上，个人相关的装扮配备，包括衣物、鞋袜、手表、首饰、金饰，甚至卫生棉等，都属于标准税率供应，4月后都得付6%消费税。
个人生活美容物品与服务，包括美容美发美甲服务、化妆品、保养品等，也在征税范围内。
尽管这些衣物、个人用品得付6%消费税，但因取代10%销售税，故部分物品如卫生棉的售价可能会更低。
衣饰与生活美容用品
有税！
．服饰（如衣服、鞋帽）
．上学服饰、书包
．手表首饰
．金饰
．皮包
．书包
．美容化妆品
．美发美甲服务
．吹风筒
．家庭护理用品
．肥皂、沐浴露
．洗涤用品
．卫生棉
．成人尿布
．厕纸、纸巾
注：以上只是部分征税物品
生
接生服务免税
落实消费税后，一个人生老病死的开销都得付税，除非获得豁免或列为零税率。
从生儿育女到抚养教育，都是一笔可观支出，不过，政府豁免了医疗保健和主要教育开销的消费税，也把36个月及以下婴儿配方奶粉列为零税率产品，算是减轻父母的一些负担。
私人医院或接生院提供的助产服务属于豁免供应，以及住院期间的膳食费都不必付税。
不过，几乎所有婴幼儿食品和产品都属于标准税率供应，例如36个月以上儿童奶粉、婴儿奶瓶和奶嘴、婴儿纸尿片等，都得付税。
但根据关税局预测和购物者指南，在消费税取代销售税后，部分产品如纸尿片虽被征税，但价格会更低。不过，学步幼童食品如饼干、谷粮饮料等，料将涨价。
教育开销
无税！
．公立或私立托儿所服务
．政府学校学费（幼儿园、中学、小学、宗教学校、大专院校）
．技术培训课程
．学校食堂
．学生行政费（学生卡、考试费）
．独中统考费
．独中学费
．书籍报纸读物（包括电子报）
．学校巴士
注：更多细节请参阅购物者指南或关税局网站
婴幼儿产品
有税！
．36个月以上儿童奶粉
．婴儿奶瓶
．奶瓶嘴头
．婴儿粉盒
．婴儿油
．婴儿爽身粉
．婴儿洗发水
．婴儿礼篮
．婴儿袜子、手套及软底鞋
．奶粉容器
．牛奶容器
．奶嘴
．奶嘴链
．玩具
．婴儿纸尿片
注：以上只是部分征税物品
食
加工饮食品一律上榜
只要是有加工的饮食品，除非获得豁免或被列入零税率清单，否则一律得付税6%！
被列为零税率的食品以基本食品为主，包括各类型的米、面粉、盐、糖、食油（棕油、椰油和花生油）、 鸡鸭牛羊、鸡蛋和新鲜蔬果等。
不过，大部分煮食必备的酱料和相关食品等都会被征税，包括罐装酱油、辣椒酱、番茄酱和虾酱，以及经过加工的调味料，如东炎和炒饭调味料等。
除了白面包和全麦面包，早餐干粮、三合一饮料、成人营养奶粉和乳酸菌饮料等，都得付税。
此外，消费者如果到有注册消费税的餐馆或酒楼用餐，也必须付税。除非是到规模较小、没有注册消费税的小食档或嘛嘛档用餐。
日常食品
无税！
．各类型的米，包括白米、香米、糯米等
．食用油（仅棕油、
．椰油和花生油）
．盐
．各类糖
．面粉
．白面包和全麦面包
．咖啡粉、可可粉、茶粉
．和绿茶（粉末/袋装）
．Nescafe
．黄面、粿条、叻沙面和米粉
．肉类（包括活鸡、活猪、活鸭等）
．鱼类（包括新鲜或干的沙丁鱼、
．干虾、干苏东）
．海鲜（包括龙虾、鲨鱼肉）
．醃制鱼、咸鱼、江鱼仔和小江鱼仔
．鸡蛋、农场鸡蛋、鸭蛋和咸蛋
．蔬果
注：以上只是主要零税率食品，更多细节请参阅关税局网站
饮食品
有税！
．牛油、人造奶油、美乃滋、奶油
．干乳酪（芝士）
．果酱、加央
．饼干
．包点
．味精、香精、酱油类
．．罐头食品与汽水
．酒类
．快餐
．快熟面、杯面
．鱼丸、肉丸
．冷冻薯条
．鸡肉块（Nugget）、香肠
．意大利面
．烘焙粉
．玉蜀黍油、橄榄油
．美绿、好立克、三合一咖啡
．矿泉水、饮用水
．麦片饮料
．成人营养奶粉
．家庭保健品、维他命
．葡萄糖
．乳酸菌饮料
注：以上为本报综合资料，更多细节请参阅购物者指南或关税局网站
杂货与香料
无税！
．阿三果片
．阿三膏
．竹笋
．洋葱
．小葱头
．蒜头
．蒜头片
．峇拉煎
．芫茜
．沙谷米
．芥末
．Budu酱
．八角
．荳蔻
．咸虾酱
．丁香
．青柠叶
．新鲜肉豆蔻
．虾米
．椰渣
．椰丝
．胡芦巴
．姜
．细小茴香
．黑孜然（jintan Hitam）
．甜孜然
．小茴香
．木豆
．椰子（粒）
．椰子饭（米）
．肉桂
．黄姜
．黄姜粉
．黑胡椒
．白胡椒
．高良姜
．混合香料
．香料（rempah）
．Briyani香料
．咖哩鸡香料
．咖哩牛肉香料
．咖哩鱼香料
．海枣香料
．苏多香料
．汤香料
．牛骨汤香料
．干辣椒粉末
．八角粉末
．小茴香粉末
．芫荽粉末
．肉桂粉末
．黄姜粉末
．混合黄姜粉末
．黑胡椒粉
．白胡椒粉
．花椒粉
．黑糯米粉
．粟粉
．米粉（ricevermicelli）
．Bunjut汤包
．全麦面粉
．生粉
．面粉
．细面粉
．太白粉
．木薯粉
．辣椒花
．红鱼骨
蔬果
无税！
葡萄
小黄瓜
香蕉
菠菜
羊角豆
木瓜
西兰花（BROCCOLY）
西兰花（BROKOLI）
奇异果
卷心菜
沙拉
辣椒
花椰菜
菇类
佛手瓜
樱桃
小番茄
红辣椒
生辣椒
青辣椒
辣椒干
指天椒
黄瓜
青葱
咖哩叶
亚三叶
韭菜
班兰叶
崩大碗
薄荷叶
芹菜
生菜
香菜
苹果
四季豆
鲜枣
马铃薯
番石榴
蜜瓜
蜜橙
玉蜀黍
水蓊
石榴
四角豆
荷兰豆
长豆
豌豆
芥蓝菜
蕹菜
芋头
番薯
包菜
奎宁（Kuinin）
葫芦
西葫芦
柠檬
卷心生菜
桔子
酸柑
红萝卜
白萝卜
芦柑
拌椰花菜（mix brocoli）
拌花椰菜（mix cauliflower）
鲜菇
黄梨
橙
百香果
梨
山苦瓜（peria）
柿子
丝瓜
香蕉
菜心
醃菜
沙葛
香茅
蘑菇
杨桃
芽菜
黄西瓜
红西瓜
圆茄子
长茄子
番茄
木薯
马铃薯
死
寿板墓碑须付税
殡仪服务、个人身后事事前规划及墓地虽获得豁免消费税，但墓碑、寿板是有征收6%消费税，往后人们办理丧事费用，业者估计最少需多付几百令吉至上千令吉。
根据政府的免税清单，上述豁免消费税的身后事项目祇限于服务（Service），例如火化、土葬、祭拜仪式或配套服务的费用，但不包括寿板和墓碑，因后者属于商品（Goods）。
至于墓地，属于非商业用途土地，已在免税清单内，故不必付税。
民众若提前准备身后事，例如预订骨灰坛存放处和墓地，这些规划服务则免税。
身后事
殡仪服务（火化、土葬）：无税
下葬前后仪式：无税
个人身后事事前规划：无税
墓地：有税
墓碑：有税
寿板：有税
神料：有税
其他
有税！
杂志、非读物
文具
校服
后付通讯费用
手机预付加值卡
宽频
香烟
网购
抽奖礼品（超过500令吉）
娱乐领域（演唱会、电影、唱卡拉OK）
买卖股票
有税！
交易费
结算费
机构投资者结算服务费
下单购买佣金
管理费
证券融资费
上市费用
托管服务费
咨询服务费*
参与费
入场费
中央配对设备费
结算担保基金相关费用
*注：符合消费税法令的外籍人士可获零税率
银行产品与服务
无税！
贷款额
贷款利息
储蓄、来往和
定期存款利息
提款或存款
投资性质金属
使用信用卡和签账卡付款
申请补发信用卡、提款卡和签账卡
银行产品与服务
有税！
租用保险箱
手续费
网上转账与付账
跨银行提款服务费
支票处理费、支票簿（不包括印花税）
信用卡、签账卡和提款卡年费和其他收费
佣金
贷款和透支手术费
即期汇票费用
