生老病死柴米油鹽 離不開稅
4月後，民眾日常生活大小事務都離不開消費稅，處理事務的手續費和服務費用都得付稅。
這包括使用銀行服務、餐館服務、投資股票的經紀與清算服務費等。
即使是網上銀行轉賬服務費用，也須額外付6%消費稅；目前網上銀行轉賬服務費一般為10仙。
其他如購買銀行本票、電匯、外幣兌換、貸款、支票、信用卡、現金卡及網絡銀行等服務，只有涉及服務費用，才會被徵收6%消費稅。
跨銀行提款服務費徵稅
用戶在本身銀行戶頭以外的自動提款機提款，涉及大馬電子付費系統有限公司（MEPS）徵收的1令吉費用，才需繳付6%消費稅，並非針對提款總額征稅。
例如，公眾若在本身戶頭以外的銀行通過自動提款機提出1000令吉，需支付1令吉的跨銀行提款服務費，這1令吉就得付稅，即必須付1.06令吉的含稅服務費。
服務稅、服務費
勿混為一談
民眾常把服務稅（service tax）與服務費（service charge）混為一淡，殊不明此“服務”非彼“服務”。
服務稅是在服務稅法令下，由合格商家或專業單位上繳政府的稅項，例如專業單位會計樓、律師樓等處理各類文件後收取的稅項。
政府即將取消的服務稅，並不是服務業者私下收取的服務費。服務費是餐廳或酒店自行收取的費用，屬於小費性質，不是上繳政府的稅務。
消費稅落實後，商家仍有權向顧客收取5%至10%的服務費（Service Charge），這項服務費同樣得付6%消費稅。
不過，副財長阿末馬斯蘭曾聲明，消費者若不滿意餐廳或酒店的服務，可以拒絕支付，欲收取服務費的商家也需清楚列明。
為免民眾混淆，當局建議把商家自行徵收的服務費，易名為餐館費或酒店費。
多管道查證商家
付賬前，上網查一查，確保商家沒濫收消費稅。
政府規定，年營業額超過50萬令吉的商家，必須向關稅局註冊消費稅，協助政府徵收消費稅。
消費者可透過關稅局官網，查證商家是否被授權徵收消費稅。
只要瀏覽https://gst.customs.gov.my/TAP，在搜尋（Serch）一欄，點擊查找消費稅狀態（lookup GST Status），透過查找商家的消費稅號碼（GST No）或商業登記號碼（Business Register No）或商業名稱（Business Name），就能查核商家的消費稅身分。
民眾若發現商家藉消費稅趁機漲價牟利，應向貿消部舉報，而非關稅局。
政府在價格控制和反暴利法令下，有權利調查和對付亂漲價的商家，保護消費者。
此外，消費者可瀏覽關稅局官方網站（http//gst.customs.gov.my），點擊“for consumer”，下載雜貨名單，查看商品價格詳情和稅務組別。
消費者也可以瀏覽貿消部網站，根據區域下載購物者指南，參考500項主要物品的價格走勢。
零售標價需含稅
4月1日後，有註冊消費稅的商家，不管是超市、餐館，還是百貨商店，其物品與服務標價必須包括消費稅；如果有徵收服務費，也必須列明有關費用的服務稅。
由於一些零售商家物品繁多，關稅局給予商家14天標價寬限期，允許零售店在4月15日之前採用未含稅標價，讓商家有足夠時間完成更換含稅標價。
這表示在4月1日至4月15日期間，零售商家的標價可以不含稅，但一定要註明展示的價格未包括消費稅。
商家必須確保貨品標價已包含消費稅，尤其有徵收服務費的商家如餐館，也必須把服務費的消費稅標示出來。
|
各行業對消費稅的迴響
|
|
| 行業或產品 | 反應 |
| 博彩公司 | 自行吸納6%消費稅 |
| 玻璃產品 | 玻璃預料漲價4%至5% |
| 傳統餐飲 | 餐飲肯定漲價（漲幅未定） |
| 大馬私人醫院協會 | 醫藥費預料漲價超過5% |
| 電腦及數碼公會 | 科技產品預料調漲10%至18% |
| 文具批發商 | 文具預料調漲15% |
| 大馬汽車研究院 | 車價預料下降1%至3% |
1. 貿消部官方網站：https://www.kpdnkk.gov.my；https://eaduan.kn.gov.my
2. 電郵：[email protected]
3. 簡訊：KPDNKK ADUAN<投訴詳情>至15888
4. 撥電：03-80008000給一個馬來西亞傳呼中心（1MOCC）
5. 熱線號碼1800-886-800
行
搭公交過路費免稅
民眾普遍使用的公共交通工具，大多豁免消費稅，包括巴士、德士、火車和渡輪等。使用收費大道或大橋，也不必付稅。
由於消費稅是針對“國內使用”的特點來征稅，故民眾購買國內航班機票都得付稅，國際航班機票則無稅。
不管是全新還是二手轎車和摩哆，都得付稅。其他如維修保養費、驗車費、車險等附屬開銷，都得付稅，僅路稅屬於政府服務，不必稅上加稅。
RON95汽油無稅
RON95汽油、柴油獲政府減免，不必付稅。不過其他交通相關的開銷，例如購買一觸即通卡、智能通關感應器、泊車費和車險等，都得付稅。
應注意的是，民眾在為一觸即通卡加額不會被征稅，但某些油站或便利商店會徵收50仙的加額服務費。在這情況下，50仙服務費將被徵收6%消費稅，即3仙消費稅。在調整進位後，必須付55仙的含稅服務費。
交通
有稅！
．新車或摩托車
．二手車或摩托車
．國內航班機票
．RON97汽油
．購買一觸即通卡
．購買智能通關感應器（Smart TAG）
．驗車費
．泊車費
．車險
．汽車零件
．維修費
無稅！
．巴士（不包括包租巴士）
．德士（不包括機場德士、
．豪華德士及租車）
．鐵路服務
．獲批的客運船隻（不包括休閒和娛樂用途船隻）
．收費高速公路或大橋收費
．國際航班機票
．RON95汽油、柴油、液化石油氣
．路稅
出國少過3天
RM400以上戰利品付稅
國內消費會被征稅，不代表出國血拚回來的戰利品不必征稅！只要購買逾400令吉的物品回國，就要給消費稅。
根據憲報上頒佈的《2014年消費稅減免指令》，大馬人赴海外旅遊未滿72小時者，若在國外購物總值超過400令吉，他們必須為超過此數額的貨品，繳付消費稅。
上述400令吉，不包括在免稅區購買、已被豁免稅務的1公升酒類及1條20盒包裝香煙。
若出國超過72小時，回國時，無需為在國外所買的物品呈報及繳交消費稅。
雖然無需繳交消費稅，但若購買超過3件衣服、1雙鞋子、1條20盒包裝香煙及1瓶1公升酒，超額部分一律需付物價的30%離境稅（Passenger Tax）。
如果國人入境大馬時沒有向關稅局官員申報，除了需繳有關稅務，也可被罰款最高5000令吉。
另外，外國旅客在國內購物消費至少300令吉，可在機場索回已付的6%消費稅，詳情可查詢關稅局官網。
不必付稅
1.出國3天（72小時）或以上
2.購買物品不超過限定數量（*見表）
要付稅
1.出國少過3天
2.出國超過3天，但購買物品超過限定（*見表）
入境物品
無稅！
．1公升的酒
．1條香煙（20盒包裝）
．3件服裝
．1雙鞋子
．75令吉的食品
．1個可攜式電動或電池操作配備
．除了1公升酒和香煙，其他總值不超過400令吉**（包括紀念品和禮物）的物品
註：
*出國超過72個小時，不必付消費稅
**國內免稅區（浮羅交怡、納閩和刁曼島）總值不超過500令吉
病
中西藥費喊漲
消費稅時代，中西醫療費喊漲！
在1998年私人醫療設施及服務法令下，提供醫療服務的私人醫院、醫療中心與設施，包括普通診所提供的醫療服務，皆豁免消費稅。
私人醫療服務豁免消費稅，意即消費者不必付稅，但私人醫院不能索回採購時支付的進項稅，變相自己承擔。
例如，醫院的專科醫生如果是外聘醫生，後者提供的醫療服務得征稅。
醫院外包的醫藥廢料處置公司、保安公司及清潔服務等，都要徵收消費稅。
綜合業者和稅務專家說法，由於私人醫院外包服務眾多且必須付稅，故醫院很可能將這些稅務成本轉嫁給病人，計算在醫藥費賬單內。
此外，傳統藥材與中藥必須征稅，也意味看中醫、吃中藥的費用也將更高。
中西醫療服務
傳統藥材：有稅
中藥：有稅
外包醫生：有稅
私人醫療中心：無稅
醫藥設備：無稅
普通診所：無稅
醫療服務、藥物與設備
無稅！
．醫療、牙科、護理、
．助產、專職醫療、
．藥房、救護車服務
．住院及膳食
．檢查、診斷或醫治服務
．預防及推廣健康服務
．任何醫療輔助專業（paraprofessional）服務
．使用任何儀器或設備或醫藥科技，治癒或減輕疾病狀況
．太平間服務
．4215種藥物
．120種醫療器材
註：所謂專業醫療，包括執業醫生、執業牙醫、藥劑師、臨床心理學家、護士、接生婦、醫療助理、物理治療師、職業治療師、相關醫療專業人士，以及在衛生部管轄下，其他提供配藥、保健、牙科或藥劑的醫療服務。
老
買輪椅助聽器要付稅
根據2014年消費稅法令下的減免指令，只有私人慈善團體為殘障人士採購輔助器材時，可獲得減免不必付消費稅。
其他以個人名義在外購買如輪椅、柺杖、助聽器等輔助器材的消費者，都得付稅。
此外，把長輩送到老人院或療養院，或聘請特別護理等，也不在免稅或減免清單內，意味這些費用都得支付消費稅。
養老買儲蓄保險
保險除了提供保障，也是儲蓄養老金的普遍管道之一。
國人購買的兩大類保險中，人壽保險產品保費獲豁免消費稅，但絕大部分普險產品得付稅。
大馬壽險公會（LIAM）指出，投保人無需為投保的壽險支付6%消費稅；壽險包括終生保險、儲蓄保險、定期保險（包括房貸保險）、兒童保險、教育保險、年金保險。
但壽險保單上附加的嚴重疾病、醫藥卡及意外保險（riders），其保費和收費都需付稅。
此外，所有普險保單產品皆會徵收6%消費稅，除非所保風險是在大馬以外地區，如出國旅遊保險及海運保單。
普險保單要付稅
大馬普通保險協會（PIAM）指出，旗下29會員皆是消費稅註冊公司，即使服務的保險經紀沒註冊，產品仍是由保險公司提供，經紀僅為仲介，故投保人仍需付稅。
普險保單將按照比例計算消費稅，以去年7月1日至明年6月底的保單為例，其中9個月保費無需繳付消費稅，餘下3個月（即4月至6月份）則需繳付消費稅。
若保費為1個月300令吉，共3個月需繳消費稅，換言之就是900令吉加6%或54令吉，這個為期1年的保單，費用將從原本3600令吉增至3654令吉，以此類推。
若投保者已註冊消費稅，即可向關稅局申索進項稅，反之則是額外成本。
若保單誌期4月1日或過後，即使提早更新亦需繳稅，保險公司將在稍後發出稅務發票要求付款。
保險
有稅！
．嚴重疾病
．醫藥
．個人意外保險
．車險
．火險
．公司關鍵人物保單
無稅！
．終身人壽保險
．儲蓄保險
．定期保險（包括房貸保險）
．兒童保險
．教育保險
．年金保險
．出國旅遊保險
．海運保單
輔助器材（限慈善團體）
無稅！
．人造肢體
．輪椅
．供殘障者的電動／機械調節床
．點字機
．挑竹簽（Pick-up Sticks）
．啞巴文字電話
．供視障者的哨子
．視障者的白手杖
．訂製鞋子
．助聽器
．弱視援助器
住
住宅房產無稅
房地產主要分為住宅和商業房產，但凡與住宅房產有關的交易，包括住宅買賣、租金等，都沒有消費稅。
即使住宅房產業主有註冊消費稅、租金超過50萬令吉，都不必付稅。
至於租用商業房產如店屋或廠房是否需要付稅，就視年租金和業主的註冊身份而定。
如果業主有註冊消費稅，不管租金是否超過50萬令吉，都必須向租戶征稅。如果業主沒註冊消費稅，但租金年收入超過50萬令吉，他還是須註冊並對租戶征稅。
向個人購買無稅
欲投資商業房產者需注意，向已註冊消費稅的商家（公司）購買時，需繳付6%消費稅，反之若是向個人購買則無需繳稅，除非有關個人是已註冊消費稅的獨資經營（Sole Proprietor）業者。
根據關稅局消費稅網站資料，任何人如果在1年內出售3間或以上房產，必需註冊消費稅；兩間則無需註冊消費稅，即使房產價值皆超過50萬令吉。
換言之，消費者在購買商業房產前，首先需確定賣家征稅資格，若是個人持有則有機會買到不含消費稅的商業房產，價格相對更便宜。
有地住宅管理費含稅
根據最新宣佈，政府將中低價分層地契（Strata）房產的管理費豁免範圍，擴大至所有分層地契住宅房產的管理費與維修費。
不過有地住宅區，無論是自組居民協會、自設保安亭或自行圍籬，有關保安與管理費一律都需繳付消費稅。
有地房產如排屋或洋房等居民，若是自住居民協會管理社區、自設保安亭聘請保安、或自行在住宅區圍籬，有關的保安費與管理費，一律屬標準稅率。
消費稅如何影響房產投資？
購買住宅房產：無稅
購買商業房產：有稅
買賣合約律師費：有稅
貸款合約律師費：有稅
銀行貸款手續費：有稅
銀行貸款利息：無稅
住宅房產租金收入：無稅
商業房產租金收入：有稅*
維修費：有稅
脫售住宅房產：無稅
脫售商業房產：有稅*
脫售房產的盈利：無稅
*已註冊消費稅者
房產家居
有稅！
．商業房產
．商業租金（租金超過50萬令吉）
．建築原料
．重型建築器材
．水費（商業用戶）
．電費（商業用戶）
．酒店
．民宿（業主年營業額超過50萬令吉）
．家電產品
．傢具
．科技產品
．家居用品
．廚房用具
無稅！
．住宅房產
．非商用地交易（供農業用途、墓地、公園和宗教場所）
．住宅土地
．住宅租金
．高樓住宅管理費
．分層地契建築維修費
．門牌稅
．水費（家庭用戶）
．電費（家庭用戶、不超過300單位）
衣
取代10%銷售稅
衣飾生活用品更便宜
基本上，個人相關的裝扮配備，包括衣物、鞋襪、手錶、首飾、金飾，甚至衛生棉等，都屬於標準稅率供應，4月後都得付6%消費稅。
個人生活美容物品與服務，包括美容美髮美甲服務、化妝品、保養品等，也在征稅範圍內。
儘管這些衣物、個人用品得付6%消費稅，但因取代10%銷售稅，故部分物品如衛生棉的售價可能會更低。
衣飾與生活美容用品
有稅！
．服飾（如衣服、鞋帽）
．上學服飾、書包
．手錶首飾
．金飾
．皮包
．書包
．美容化妝品
．美髮美甲服務
．吹風筒
．家庭護理用品
．肥皂、沐浴露
．洗滌用品
．衛生棉
．成人尿布
．廁紙、紙巾
註：以上只是部分征稅物品
生
接生服務免稅
落實消費稅後，一個人生老病死的開銷都得付稅，除非獲得豁免或列為零稅率。
從生兒育女到撫養教育，都是一筆可觀支出，不過，政府豁免了醫療保健和主要教育開銷的消費稅，也把36個月及以下嬰兒配方奶粉列為零稅率產品，算是減輕父母的一些負擔。
私人醫院或接生院提供的助產服務屬於豁免供應，以及住院期間的膳食費都不必付稅。
不過，幾乎所有嬰幼兒食品和產品都屬於標準稅率供應，例如36個月以上兒童奶粉、嬰兒奶瓶和奶嘴、嬰兒紙尿片等，都得付稅。
但根據關稅局預測和購物者指南，在消費稅取代銷售稅後，部分產品如紙尿片雖被征稅，但價格會更低。不過，學步幼童食品如餅乾、谷糧飲料等，料將漲價。
教育開銷
無稅！
．公立或私立托兒所服務
．政府學校學費（幼兒園、中學、小學、宗教學校、大專院校）
．技術培訓課程
．學校食堂
．學生行政費（學生卡、考試費）
．獨中統考費
．獨中學費
．書籍報紙讀物（包括電子報）
．學校巴士
註：更多細節請參閱購物者指南或關稅局網站
嬰幼兒產品
有稅！
．36個月以上兒童奶粉
．嬰兒奶瓶
．奶瓶嘴頭
．嬰兒粉盒
．嬰兒油
．嬰兒爽身粉
．嬰兒洗髮水
．嬰兒禮籃
．嬰兒襪子、手套及軟底鞋
．奶粉容器
．牛奶容器
．奶嘴
．奶嘴鏈
．玩具
．嬰兒紙尿片
註：以上只是部分征稅物品
食
加工飲食品一律上榜
只要是有加工的飲食品，除非獲得豁免或被列入零稅率清單，否則一律得付稅6%！
被列為零稅率的食品以基本食品為主，包括各類型的米、麵粉、鹽、糖、食油（棕油、椰油和花生油）、 雞鴨牛羊、雞蛋和新鮮蔬果等。
不過，大部分煮食必備的醬料和相關食品等都會被徵稅，包括罐裝醬油、辣椒醬、番茄醬和蝦醬，以及經過加工的調味料，如東炎和炒飯調味料等。
除了白麵包和全麥麵包，早餐乾糧、三合一飲料、成人營養奶粉和乳酸菌飲料等，都得付稅。
此外，消費者如果到有註冊消費稅的餐館或酒樓用餐，也必須付稅。除非是到規模較小、沒有註冊消費稅的小食檔或嘛嘛檔用餐。
日常食品
無稅！
．各類型的米，包括白米、香米、糯米等
．食用油（僅棕油、
．椰油和花生油）
．鹽
．各類糖
．麵粉
．白麵包和全麥麵包
．咖啡粉、可可粉、茶粉
．和綠茶（粉末/袋裝）
．Nescafe
．黃麵、粿條、叻沙面和米粉
．肉類（包括活雞、活豬、活鴨等）
．魚類（包括新鮮或乾的沙丁魚、
．干蝦、干蘇東）
．海鮮（包括龍蝦、鯊魚肉）
．醃製魚、鹹魚、江魚仔和小江魚仔
．雞蛋、農場雞蛋、鴨蛋和鹹蛋
．蔬果
註：以上只是主要零稅率食品，更多細節請參閱關稅局網站
飲食品
有稅！
．牛油、人造奶油、美乃滋、奶油
．乾乳酪（芝士）
．果醬、加央
．餅乾
．包點
．味精、香精、醬油類
．．罐頭食品與汽水
．酒類
．快餐
．快熟麵、杯麵
．魚丸、肉丸
．冷凍薯條
．雞肉塊（Nugget）、香腸
．意大利麵
．烘焙粉
．玉蜀黍油、橄欖油
．美綠、好立克、三合一咖啡
．礦泉水、飲用水
．麥片飲料
．成人營養奶粉
．家庭保健品、維他命
．葡萄糖
．乳酸菌飲料
註：以上為本報綜合資料，更多細節請參閱購物者指南或關稅局網站
雜貨與香料
無稅！
．阿三果片
．阿三膏
．竹筍
．洋蔥
．小蔥頭
．蒜頭
．蒜頭片
．峇拉煎
．芫茜
．沙穀米
．芥末
．Budu醬
．八角
．荳蔻
．鹹蝦醬
．丁香
．青檸葉
．新鮮肉豆蔻
．蝦米
．椰渣
．椰絲
．胡蘆巴
．姜
．細小茴香
．黑孜然（jintan Hitam）
．甜孜然
．小茴香
．木豆
．椰子（粒）
．椰子飯（米）
．肉桂
．黃薑
．黃薑粉
．黑胡椒
．白鬍椒
．高良薑
．混合香料
．香料（rempah）
．Briyani香料
．咖哩雞香料
．咖哩牛肉香料
．咖哩魚香料
．海棗香料
．蘇多香料
．湯香料
．牛骨湯香料
．乾辣椒粉末
．八角粉末
．小茴香粉末
．芫荽粉末
．肉桂粉末
．黃姜粉末
．混合黃薑粉末
．黑胡椒粉
．白鬍椒粉
．花椒粉
．黑糯米粉
．粟粉
．米粉（ricevermicelli）
．Bunjut湯包
．全麥麵粉
．生粉
．麵粉
．細麵粉
．太白粉
．木薯粉
．辣椒花
．紅魚骨
蔬果
無稅！
葡萄
小黃瓜
香蕉
菠菜
羊角豆
木瓜
西蘭花（BROCCOLY）
西蘭花（BROKOLI）
奇異果
捲心菜
沙拉
辣椒
花椰菜
菇類
佛手瓜
櫻桃
小番茄
紅辣椒
生辣椒
青辣椒
辣椒干
指天椒
黃瓜
青蔥
咖哩葉
亞三葉
韭菜
班蘭葉
崩大碗
薄荷葉
芹菜
生菜
香菜
蘋果
四季豆
鮮棗
馬鈴薯
番石榴
蜜瓜
蜜橙
玉蜀黍
水蓊
石榴
四角豆
荷蘭豆
長豆
豌豆
芥藍菜
蕹菜
芋頭
番薯
包菜
奎寧（Kuinin）
葫蘆
西葫蘆
檸檬
卷心生菜
桔子
酸柑
紅蘿蔔
白蘿蔔
蘆柑
拌椰花菜（mix brocoli）
拌花椰菜（mix cauliflower）
鮮菇
黃梨
橙
百香果
梨
山苦瓜（peria）
柿子
絲瓜
香蕉
菜心
醃菜
沙葛
香茅
蘑菇
楊桃
芽菜
黃西瓜
紅西瓜
圓茄子
長茄子
番茄
木薯
馬鈴薯
死
壽板墓碑須付稅
殯儀服務、個人身後事事前規劃及墓地雖獲得豁免消費稅，但墓碑、壽板是有徵收6%消費稅，往後人們辦理喪事費用，業者估計最少需多付幾百令吉至上千令吉。
根據政府的免稅清單，上述豁免消費稅的身後事項目祇限於服務（Service），例如火化、土葬、祭拜儀式或配套服務的費用，但不包括壽板和墓碑，因後者屬於商品（Goods）。
至於墓地，屬於非商業用途土地，已在免稅清單內，故不必付稅。
民眾若提前準備身後事，例如預訂骨灰壇存放處和墓地，這些規劃服務則免稅。
身後事
殯儀服務（火化、土葬）：無稅
下葬前後儀式：無稅
個人身後事事前規劃：無稅
墓地：有稅
墓碑：有稅
壽板：有稅
神料：有稅
其他
有稅！
雜誌、非讀物
文具
校服
後付通訊費用
手機預付加值卡
寬頻
香煙
網購
抽獎禮品（超過500令吉）
娛樂領域（演唱會、電影、唱卡拉OK）
買賣股票
有稅！
交易費
結算費
機構投資者結算服務費
下單購買傭金
管理費
證券融資費
上市費用
託管服務費
咨詢服務費*
參與費
入場費
中央配對設備費
結算擔保基金相關費用
*註：符合消費稅法令的外籍人士可獲零稅率
銀行產品與服務
無稅！
貸款額
貸款利息
儲蓄、來往和
定期存款利息
提款或存款
投資性質金屬
使用信用卡和簽賬卡付款
申請補發信用卡、提款卡和簽賬卡
銀行產品與服務
有稅！
租用保險箱
手續費
網上轉賬與付賬
跨銀行提款服務費
支票處理費、支票簿（不包括印花稅）
信用卡、簽賬卡和提款卡年費和其他收費
傭金
貸款和透支手術費
即期匯票費用
