迎战消费税！解答专栏

纯出口公司要注册消费税

询问者：张小姐

问：

1. 我公司是做100%贸易出口, 请问需要注册消费税吗?

2. 我公司有5%是在本地买货，然后出口去国外。出口报关手续是由卖方报关，货物出口后，卖方会开发票给我公司。那么卖方发票是要加消费税吗?

答：

1. 需要。

2. 需要加消费税。

4月才交货需征税

询问者：Ms. Soh

问：

1. 我公司是做制服的，很多订单赶不及3月里交货，虽已知会顾客4月才交到货，但某些有注册消费税的顾客却一定要我们把单开在3月份，甚至先付全款。顾客是订做制服给自己公司员工穿的，把单开在4月份，对消费税注册公司有影响吗？

2. 顾客先付50%订金，我们一两个月后出货和发出税务发票，应如何进账？

答：

1. 4月后才交货（你）会被征收消费税，不管（你的顾客）几时付钱。

2. 出货时要以100%销售额来开单，然后再加6%消费税。

资源回收可开自发税务发票

询问者：Mr Gan

问：

1. 我是资源回收的独立雇主，假如我每家每户去收购货，如果对方有注册消费税，我必须要求对方发出税务发票给我吗？

2. 如对方没有注册消费税, 我是否可以用普通的单发出（方便我记录采购的数量），没有索回进项税。

答：1. 如果他有注册消费税，他会给你税务发票。你也可以申请用自发税务发票来替他开单。

2. 可以

送货后21天内要开发票

询问者︰Jenny
公司︰Hock Seng

问︰我可以开销售单（因没有限定21天内开发票），然后才开税务发票吗？因为我们做零件，顾客经常拿货品来换，比如款式不对或颜色不对等，我不想开太多退款单（Credit Note），我有送货或有技工来店拿货。

答：不能，21天内开税务发票，是以货送了出去给顾客算起。

RON 95获减免不必付税

询问者︰Carmen Wong
公司︰Rahang Petroleum Sdn Bhd

问：我是油站业者，请问RON 95和柴油属于特别减免（special relief）的意思是什么？因为据我所知，当我们买一卡车RON 95或柴油是有算6%消费税在内，但油站业者是不能向顾客增收6%消费税，反而是向关税局索回，为何会有如此的程序？

答：政府是为了减轻人民的负担，才有这项特别减免。你不需要向你的顾客征税， 但你可以索回进项税， 这不会增加你公司的成本。

部分收款要先开单付税

询问者︰Ms Lee

问︰

1. 我的公司是一间做分包装修的，每次接的工程，客户都会分几次给部分付款，那么我要如何开税务发票？

2. 我可以等完工的时候才开税务发票吗？如果客户已给了几次部分付款。

3. 如果客户是先给部分付款，但工程还未完成，那么消费税要如何计算?或付给关税局?

答：

1. 收到钱就要开税务发票。

2. 不能

3. 你根据方程式（部分付款金额 X 6/106）计算出销项税，先缴付给关税局。