迎戰消費稅！解答專欄

純出口公司要註冊消費稅

詢問者：張小姐

問：

1. 我公司是做100%貿易出口, 請問需要註冊消費稅嗎?

2. 我公司有5%是在本地買貨，然后出口去國外。出口報關手續是由賣方報關，貨物出口后，賣方會開發票給我公司。那么賣方發票是要加消費稅嗎?

答：

1. 需要。

2. 需要加消費稅。

4月才交貨需徵稅

詢問者：Ms. Soh

問：

1. 我公司是做制服的，很多訂單趕不及3月裡交貨，雖已知會顧客4月才交到貨，但某些有註冊消費稅的顧客卻一定要我們把單開在3月份，甚至先付全款。顧客是訂做制服給自己公司員工穿的，把單開在4月份，對消費稅註冊公司有影響嗎？

2. 顧客先付50%訂金，我們一兩個月后出貨和發出稅務發票，應如何進賬？

答：

1. 4月后才交貨（你）會被征收消費稅，不管（你的顧客）幾時付錢。

2. 出貨時要以100%銷售額來開單，然后再加6%消費稅。

資源回收可開自發稅務發票

詢問者：Mr Gan

問：

1. 我是資源回收的獨立僱主，假如我每家每戶去收購貨，如果對方有註冊消費稅，我必須要求對方發出稅務發票給我嗎？

2. 如對方沒有註冊消費稅, 我是否可以用普通的單發出（方便我記錄採購的數量），沒有索回進項稅。

答：1. 如果他有註冊消費稅，他會給你稅務發票。你也可以申請用自發稅務發票來替他開單。

2. 可以

送貨後21天內要開發票

詢問者︰Jenny
公司︰Hock Seng

問︰我可以開銷售單（因沒有限定21天內開發票），然后才開稅務發票嗎？因為我們做零件，顧客經常拿貨品來換，比如款式不對或顏色不對等，我不想開太多退款單（Credit Note），我有送貨或有技工來店拿貨。

答：不能，21天內開稅務發票，是以貨送了出去給顧客算起。

RON 95獲減免不必付稅

詢問者︰Carmen Wong
公司︰Rahang Petroleum Sdn Bhd

問：我是油站業者，請問RON 95和柴油屬于特別減免（special relief）的意思是什么？因為據我所知，當我們買一卡車RON 95或柴油是有算6%消費稅在內，但油站業者是不能向顧客增收6%消費稅，反而是向關稅局索回，為何會有如此的程序？

答：政府是為了減輕人民的負擔，才有這項特別減免。你不需要向你的顧客征稅， 但你可以索回進項稅， 這不會增加你公司的成本。

部分收款要先開單付稅

詢問者︰Ms Lee

問︰

1. 我的公司是一間做分包裝修的，每次接的工程，客戶都會分幾次給部分付款，那么我要如何開稅務發票？

2. 我可以等完工的時候才開稅務發票嗎？如果客戶已給了幾次部分付款。

3. 如果客戶是先給部分付款，但工程還未完成，那么消費稅要如何計算?或付給關稅局?

答：

1. 收到錢就要開稅務發票。

2. 不能

3. 你根據方程式（部分付款金額 X 6/106）計算出銷項稅，先繳付給關稅局。