迎戰消費稅!解答專欄
純出口公司要註冊消費稅
詢問者:張小姐
問:
1. 我公司是做100%貿易出口, 請問需要註冊消費稅嗎?
2. 我公司有5%是在本地買貨,然后出口去國外。出口報關手續是由賣方報關,貨物出口后,賣方會開發票給我公司。那么賣方發票是要加消費稅嗎?
答:
1. 需要。
2. 需要加消費稅。
4月才交貨需徵稅
詢問者:Ms. Soh
問:
1. 我公司是做制服的,很多訂單趕不及3月裡交貨,雖已知會顧客4月才交到貨,但某些有註冊消費稅的顧客卻一定要我們把單開在3月份,甚至先付全款。顧客是訂做制服給自己公司員工穿的,把單開在4月份,對消費稅註冊公司有影響嗎?
2. 顧客先付50%訂金,我們一兩個月后出貨和發出稅務發票,應如何進賬?
答:
1. 4月后才交貨(你)會被征收消費稅,不管(你的顧客)幾時付錢。
2. 出貨時要以100%銷售額來開單,然后再加6%消費稅。
資源回收可開自發稅務發票
詢問者:Mr Gan
問:
1. 我是資源回收的獨立僱主,假如我每家每戶去收購貨,如果對方有註冊消費稅,我必須要求對方發出稅務發票給我嗎?
2. 如對方沒有註冊消費稅, 我是否可以用普通的單發出(方便我記錄採購的數量),沒有索回進項稅。
答:1. 如果他有註冊消費稅,他會給你稅務發票。你也可以申請用自發稅務發票來替他開單。
2. 可以
送貨後21天內要開發票
詢問者︰Jenny
公司︰Hock Seng
問︰我可以開銷售單(因沒有限定21天內開發票),然后才開稅務發票嗎?因為我們做零件,顧客經常拿貨品來換,比如款式不對或顏色不對等,我不想開太多退款單(Credit Note),我有送貨或有技工來店拿貨。
答:不能,21天內開稅務發票,是以貨送了出去給顧客算起。
RON 95獲減免不必付稅
詢問者︰Carmen Wong
公司︰Rahang Petroleum Sdn Bhd
問:我是油站業者,請問RON 95和柴油屬于特別減免(special relief)的意思是什么?因為據我所知,當我們買一卡車RON 95或柴油是有算6%消費稅在內,但油站業者是不能向顧客增收6%消費稅,反而是向關稅局索回,為何會有如此的程序?
答:政府是為了減輕人民的負擔,才有這項特別減免。你不需要向你的顧客征稅, 但你可以索回進項稅, 這不會增加你公司的成本。
部分收款要先開單付稅
詢問者︰Ms Lee
問︰
1. 我的公司是一間做分包裝修的,每次接的工程,客戶都會分幾次給部分付款,那么我要如何開稅務發票?
2. 我可以等完工的時候才開稅務發票嗎?如果客戶已給了幾次部分付款。
3. 如果客戶是先給部分付款,但工程還未完成,那么消費稅要如何計算?或付給關稅局?
答:
1. 收到錢就要開稅務發票。
2. 不能
3. 你根據方程式(部分付款金額 X 6/106)計算出銷項稅,先繳付給關稅局。