迎戰消費稅！解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

退貨開索款單

★詢問者：Lim

問：我的客戶言明消費稅實行后，退貨時將直接開索款單（Debit note）給我。他不要我的退款單（Credit Note）。我可否照開退款單?客戶這樣做對嗎？

答：根據消費稅條例第25條文，你客戶做法是對的。你也可以照開退款單。

自願註冊后要保留2年資格

★詢問者：NC CHONG + Tracy Pan

問：我的公司營業額沒有超過50萬令吉，但自願註冊了消費稅，如果現在要取消可以嗎？會有什么問題嗎?

答：你不能取消註冊，因為自願註冊了需要保留2年后才能取消註冊。

手寫發票只是暫時適用

★詢問者：Ms Chew 公司：Seng Poh Hardware PLT

問：我們是經營硬件生意的，有些顧客不要收據，有些卻要快快開單。我沒有時間發出稅務發票給他們。請問：

1. 我們可以手寫現金銷售單給顧客嗎?

2. 如果可以，我有很多舊的現金銷售簿，可以用印章把消費稅號碼蓋在上面嗎?

答：

1. 不能，你必須用完整稅務發票或簡化稅務發票來開單，目前可以用手寫的。

2. 根據關稅局最新指示，當局只是暫時允許商家用印章把資料蓋在發票上。這種手寫發票在10月后就不能再用。

商業房產出租4月起徵稅

★詢問者：casper

問：針對之前說過，若有商業用途單位出租，如果該單位註冊者是一間公司，就需要征收消費稅。請問：

1.如果註冊公司主要營業額是來自零售（超過50萬令吉），只是公司名下有商業用途產業收租（年租金少過50萬令吉）。那公司收人租金需要另外收消費稅嗎？

2.租客問，是看租約日期還是4月起就得收消費稅？

3.用手寫的租金收據（註明租金與消費稅）可以代替稅務發票嗎？因為不清楚租金的稅務發票是如何的。

答：

1. 需要

2. 4月起就需要征收消費稅。

3. 不能，一定要用完整稅務發票。租金的完整稅務發票格式與普通的稅務發票差不多，只是沒有數量和單位價格。

做生意要呈報所得稅

★詢問者：陳先生

問：我是在商場做生意的，賣包包的，生意一般，一年的生意額大概30到40萬令吉，所以沒有註冊消費稅，我也沒有報公司稅。如果稅務局來查詢，那要如何證明我的生意沒超過50萬令吉?我是有註冊公司的，是以獨資公司（Enterprise），因為做的生意都很小，所以一直都沒有報稅，但是我有報個人所得稅，那我需不需要取消掉我的公司？

答：關稅局會要求你呈報所得稅，然后以所得稅的報表來證明你年收入是否有超過50萬令吉。你有做生意，就一定要為你的獨資經營公司報稅。

申請取消由關稅局審批

★詢問者：Ms.Tan

問：我母親是經營雜貨店（沒有用消費稅軟件，因為太複雜，不會用）。

請問：

1. 2014年銷售額不到50萬令吉，如果申請取消註冊，關稅局一定會被批准? 什么時候可以申請?

2.如果成功取消註冊消費稅：

i) 那么我們還需要在標價上註明包括6%消費稅嗎?

ii) 還需要上繳消費稅給關稅局嗎?

iii) 還需要發有消費稅號碼的發票嗎?

答：

1. 註冊后銷售額卻不到50萬令吉，若要取消資格，你現在就可以向關稅局申請，但批准與否就要看關稅局。

2.

i).不需要

ii).不需要

iii).不需要