迎战消费税！解答专栏

叶欣向
YYC咨询公司伙伴
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退货开索款单

★询问者：Lim

问：我的客户言明消费税实行后，退货时将直接开索款单（Debit note）给我。他不要我的退款单（Credit Note）。我可否照开退款单?客户这样做对吗？

答：根据消费税条例第25条文，你客户做法是对的。你也可以照开退款单。

自愿注册后要保留2年资格

★询问者：NC CHONG + Tracy Pan

问：我的公司营业额没有超过50万令吉，但自愿注册了消费税，如果现在要取消可以吗？会有什么问题吗?

答：你不能取消注册，因为自愿注册了需要保留2年后才能取消注册。

手写发票只是暂时适用

★询问者：Ms Chew 公司：Seng Poh Hardware PLT

问：我们是经营硬件生意的，有些顾客不要收据，有些却要快快开单。我没有时间发出税务发票给他们。请问：

1. 我们可以手写现金销售单给顾客吗?

2. 如果可以，我有很多旧的现金销售簿，可以用印章把消费税号码盖在上面吗?

答：

1. 不能，你必须用完整税务发票或简化税务发票来开单，目前可以用手写的。

2. 根据关税局最新指示，当局只是暂时允许商家用印章把资料盖在发票上。这种手写发票在10月后就不能再用。

商业房产出租4月起征税

★询问者：casper

问：针对之前说过，若有商业用途单位出租，如果该单位注册者是一间公司，就需要征收消费税。请问：

1.如果注册公司主要营业额是来自零售（超过50万令吉），只是公司名下有商业用途产业收租（年租金少过50万令吉）。那公司收人租金需要另外收消费税吗？

2.租客问，是看租约日期还是4月起就得收消费税？

3.用手写的租金收据（注明租金与消费税）可以代替税务发票吗？因为不清楚租金的税务发票是如何的。

答：

1. 需要

2. 4月起就需要征收消费税。

3. 不能，一定要用完整税务发票。租金的完整税务发票格式与普通的税务发票差不多，只是没有数量和单位价格。

做生意要呈报所得税

★询问者：陈先生

问：我是在商场做生意的，卖包包的，生意一般，一年的生意额大概30到40万令吉，所以没有注册消费税，我也没有报公司税。如果税务局来查询，那要如何证明我的生意没超过50万令吉?我是有注册公司的，是以独资公司（Enterprise），因为做的生意都很小，所以一直都没有报税，但是我有报个人所得税，那我需不需要取消掉我的公司？

答：关税局会要求你呈报所得税，然后以所得税的报表来证明你年收入是否有超过50万令吉。你有做生意，就一定要为你的独资经营公司报税。

申请取消由关税局审批

★询问者：Ms.Tan

问：我母亲是经营杂货店（没有用消费税软件，因为太复杂，不会用）。

请问：

1. 2014年销售额不到50万令吉，如果申请取消注册，关税局一定会被批准? 什么时候可以申请?

2.如果成功取消注册消费税：

i) 那么我们还需要在标价上注明包括6%消费税吗?

ii) 还需要上缴消费税给关税局吗?

iii) 还需要发有消费税号码的发票吗?

答：

1. 注册后销售额却不到50万令吉，若要取消资格，你现在就可以向关税局申请，但批准与否就要看关税局。

2.

i).不需要

ii).不需要

iii).不需要