迎戰消費稅！解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

發票空白處可備註

詢問者: 梁義發

問：請問可否在正副本的稅務發票空白處，蓋印簽名和手寫一些中或英文細節和支票號碼、付款記錄等?但沒有更改稅務發票的貨品名稱和數目。因為向來銷售和會計部都有這習慣。

答：你可以這么做。

客戶資料不能寫中文

詢問者：梁先生

問：有個別客戶沒有註冊消費稅。我們向來只寫他們的中文名稱在發票上。現在他們也不給我們英文名稱和地址，請問我們繼續只寫他們的中文名稱在稅務發票上嗎?會被關稅局罰款嗎?

答：你需要以英文來寫他們的名字與地址，否則將被關稅局罰款。

房產代理佣金要徵稅

詢問者：施先生 公司：地產代理公司

問：我們是消費稅註冊公司 , 由于6%消費稅已取代6%政府服務稅，請問：

1. 公司向屋主/賣主征收佣金時所收取的6%消費稅 ，無論商業產業或住宅產業都可以征收嗎？

2. 賣主/屋主在商業產業或住宅產業被征收的6%消費稅，是否可以向政府索回進項稅？

3. 屋主向租戶收取2個月抵押金和1個月的水電抵押金，是否也要征收6%消費稅?

4. 賣主所收取8%訂金，是否要征收6%消費稅?

答：

1. 對，你需要征收消費稅，因為這筆佣金是針對你提供的服務。

2. 可以，但他們必須是消費稅註冊者。

3. 抵押金不被征收消費稅。

4. 訂金屬于可退還款項，不需要征收消費稅。但有關商用房產一旦證實已賣出，100%的總額必須征收消費稅。

代理佣金不一定含消費稅

詢問者：Ms Khor

1. 代理佣金，是否有兩種情況才能確定需不需要付消費稅？例如，

稅務代碼： TX （有註冊消費稅的代理，要付消費稅）

稅務代碼： NR （針對沒有註冊消費稅的代理，不需要付消費稅？)

在付佣金給代理時，並非每個代理需要付消費稅？而是看對方是不是消費稅註冊者，對嗎？

2. 如果，代理本身沒有註冊消費稅，是不可向他的顧客征收消費稅，這表示自己需承擔消費稅嗎？

答：

1. 對，不是每個代理佣金都有消費稅。如果有關代理是消費稅註冊者，就一定要開稅務發票給你。

2. 對， 他們需自己承擔。

詢問者：esteem

國際運輸費屬零稅率

問：關于運輸的消費稅是怎樣的？

答：本地運輸費屬于標準稅率，將被征稅。國際運輸費屬于零稅率，不需要征收消費稅。

買貨不必開稅務發票

詢問者：Mr Low

問：我是小型的資源回收（recycle）業者，一年不超過30萬令吉所以我沒註冊消費稅。如果我和有註冊消費稅的公司買貨，我要如何開單?因為我需要還消費稅給對方，因為我一向來只開付款憑證（payment voucher）給對方。

答：你不需要開單，因為他們（有註冊消費稅的供應商）是賣方，他們才應該開稅務發票給你。