迎戰消費稅！解答專欄（2015-04-16）

張志新－Syntax科技總執行長
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國外旅遊團部分服務需徵稅
詢問者：林先生

問：買機票出國，機票沒有消費稅，但如果是簽團去外國玩，旅費要付消費稅嗎?

答：在團費中某些項目是屬于服務，仍然需征消費稅，這要視該旅遊公司會否承擔而不轉移給消費者。

經商開銷可索回進項稅
詢問者：Elaine

問：我公司是批發汽車零件，請問是否所有公司的費用都可以索回進項稅？例如電話費、電費、文具、包裝袋及租金等。

答：任何針對公司營業的開銷，其進項稅都可索回。

發貨單稅務發票編號可不同
詢問者：Ms Tai

問：

1. 發貨單（delivery order）和稅務發票（Tax Invoice）可以刪除嗎？不小心開錯了又存檔了，怎么辦？

2. 發貨單編號一定要和稅務發票編號一樣嗎？例如DO 003，Inv 003。

3. 可以一張稅務發票裡面有幾張發貨單嗎？因為有時要送幾次才送完。

答：

1. 部分軟件系統允許刪除發貨單和稅務發票，但個人不鼓勵這么做，因為這將影響你的消費稅審計檔案（GAF），關稅局可能對此提出質詢，到時你得提出相關證明。

2. 發貨單的編號，不一定要和稅務發票的編號相同。

3. 可以。

消費稅表格不限綜合供應商
詢問者：May

問：消費稅報稅表格GST-03的第16項, 購買的資本材總值（total value of capital goods acquired），是不是填上我公司的固定資產? 好像買電腦、羅里等？還是只是綜合供應商才要填這欄?

答：上述項目是供填上課稅期所購買的資本材總值，即你說的固定資產如電腦、羅里等。這一欄不只限于綜合供應商，所有供應商都能填寫。

人工費屬服務要徵稅
詢問者：Foo Weng Wha

問：我是從事汽車配件的，請問消費稅只針對產品嗎? 人工費可向客戶征收6%消費稅嗎?

答：消費稅註冊公司提供的任何可課稅供應的商品和服務，包括人工費（Labour Charge）都必須征消費稅。

出租屋子不必徵稅
詢問者：蔡小姐

問：我是已註冊消費稅的公司，為獨資經營（sole-proprietor）。我有一間店舖（個人名字）出租，另外一間屋子（聯名）出租，店舖和屋子是否要征收6%消費稅?

答：店舖需要征消費稅，屋子不需要。