迎战消费税！解答专栏（2015-04-16）

张志新－Syntax科技总执行长
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国外旅游团部分服务需征税
询问者：林先生

问：买机票出国，机票没有消费税，但如果是签团去外国玩，旅费要付消费税吗?

答：在团费中某些项目是属于服务，仍然需征消费税，这要视该旅游公司会否承担而不转移给消费者。

经商开销可索回进项税
询问者：Elaine

问：我公司是批发汽车零件，请问是否所有公司的费用都可以索回进项税？例如电话费、电费、文具、包装袋及租金等。

答：任何针对公司营业的开销，其进项税都可索回。

发货单税务发票编号可不同
询问者：Ms Tai

问：

1. 发货单（delivery order）和税务发票（Tax Invoice）可以删除吗？不小心开错了又存档了，怎么办？

2. 发货单编号一定要和税务发票编号一样吗？例如DO 003，Inv 003。

3. 可以一张税务发票里面有几张发货单吗？因为有时要送几次才送完。

答：

1. 部分软件系统允许删除发货单和税务发票，但个人不鼓励这么做，因为这将影响你的消费税审计档案（GAF），关税局可能对此提出质询，到时你得提出相关证明。

2. 发货单的编号，不一定要和税务发票的编号相同。

3. 可以。

消费税表格不限综合供应商
询问者：May

问：消费税报税表格GST-03的第16项, 购买的资本材总值（total value of capital goods acquired），是不是填上我公司的固定资产? 好像买电脑、罗里等？还是只是综合供应商才要填这栏?

答：上述项目是供填上课税期所购买的资本材总值，即你说的固定资产如电脑、罗里等。这一栏不只限于综合供应商，所有供应商都能填写。

人工费属服务要征税
询问者：Foo Weng Wha

问：我是从事汽车配件的，请问消费税只针对产品吗? 人工费可向客户征收6%消费税吗?

答：消费税注册公司提供的任何可课税供应的商品和服务，包括人工费（Labour Charge）都必须征消费税。

出租屋子不必征税
询问者：蔡小姐

问：我是已注册消费税的公司，为独资经营（sole-proprietor）。我有一间店舖（个人名字）出租，另外一间屋子（联名）出租，店舖和屋子是否要征收6%消费税?

答：店舖需要征消费税，屋子不需要。