迎战消费税！解答专栏（2015-04-21）

张志新
Syntax科技总执行长
www.facebook.com/syntaxtechnologies

根据原本发票发退款单

◆询问者：Ms Wong

问：我们是文具供应商，有几个关于消费税的问题：

1. 如果我们供应文具给学校办公室或政府部门，我们该用哪一个消费税代码?

2. 如果顾客要退回去年买的货品，我们开退款单时，是不是要加入消费税?

3. 银行向公司征收消费税（例如电子转账和支票服务费），我们可以索回进项税吗?

4. 如果我们供应的货品全部都需要征收消费税，开完整版税务发票时，是否不需要注明消费税代码和消费税总结?

答：

1. 你应该用SR，即6%标准税率。

2. 不需要，因为退款单需根据原本的发票而开；发票原本没有消费税，退款单就不需有消费税。

3. 可以，这些属于经商开销。

4. 不一定。只要能符合11项完整版税务发票要求即可：

完整版税务发票必须包含以下细节：

1. 在显眼的地方列明“税务发票”（Tax Invoice）

2. 税务发票必须有连续性编号（Serial/Document Number）

3. 税务发票的发出日期

4. 供应商的名称，地址和消费税号码

5. 客户或公司名称与地址

6. 足以鉴定所供应商品或服务的说明

7. 每一项说明必须区分标准税率、零税率和免税的供应类型，及商品或服务的数量

8. 任何折扣优惠（消费税是根据净额）

9. 不包含消费税的应付数额、税率和应缴税总额必须分开显示

10. 包含消费税的应付总额；及

11. 相关数额必须以马币计算

6行业预印发票只能用到9月底

◆询问者：Ms Yap

问：

1. 完整税务发票一定要有11个项目，如果我想手写发票，必须在空白的发票上预印哪些资料?

2. 在关税局要求全面以电脑打印税务发票之前，手写发票可用到几时?

答：

1. 参考以上答案，除了1（“税务发票”字眼）、2（连续性编号）及4（供应商的名称，地址和消费税号码）以外，其他可用手写。

2. 根据关税局最新指南，所有五金店、餐馆、迷你市场、书店、药店及娱乐场所的手写发票只能用到9月30日，并从10月开始采用销售点转账作业系统（Point of Sale）或收银机来发出税务发票。

但这些领域以外的消费税注册商家，可以继续使用符合消费税法令的电脑印制或预印发票。

外劳医疗计划不能索回进项税

◆询问者 ：Tracy

问：

1. 私家车（公司名字）的保险 ，外籍劳工住院及手术计划（SKHPPA）是否属于冻结进项税（blocked input tax）?

2. 我叫本地的厂商帮我寄货物出国。本地厂商是否会向我索取消费税？

答：

1. 对。

2. 如果他会征收服务费，就会有消费税。

发票不必打印客户GST号码

◆询问者 ：Connie

问：当我发出税务发票时，是否一定要在发票上打印出客户的消费税号码?

答：不必。

电话费要确保供业务用途

◆询问者 ：Eve Chong

问：电话单是伙伴公司的其中一个伙伴名字，公司可以索回进项税吗?

答：可以。但一定要能确保是商业用途，是通过公司付费，然后这项福利有记录在公司条例（Company Policy）或聘请合约中。