迎戰消費稅！解答專欄（2015-04-21）

張志新
Syntax科技總執行長
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根據原本發票發退款單

◆詢問者：Ms Wong

問：我們是文具供應商，有幾個關於消費稅的問題：

1. 如果我們供應文具給學校辦公室或政府部門，我們該用哪一個消費稅代碼?

2. 如果顧客要退回去年買的貨品，我們開退款單時，是不是要加入消費稅?

3. 銀行向公司徵收消費稅（例如電子轉賬和支票服務費），我們可以索回進項稅嗎?

4. 如果我們供應的貨品全部都需要徵收消費稅，開完整版稅務發票時，是否不需要註明消費稅代碼和消費稅總結?

答：

1. 你應該用SR，即6%標準稅率。

2. 不需要，因為退款單需根據原本的發票而開；發票原本沒有消費稅，退款單就不需有消費稅。

3. 可以，這些屬於經商開銷。

4. 不一定。只要能符合11項完整版稅務發票要求即可：

完整版稅務發票必須包含以下細節：

1. 在顯眼的地方列明“稅務發票”（Tax Invoice）

2. 稅務發票必須有連續性編號（Serial/Document Number）

3. 稅務發票的發出日期

4. 供應商的名稱，地址和消費稅號碼

5. 客戶或公司名稱與地址

6. 足以鑒定所供應商品或服務的說明

7. 每一項說明必須區分標準稅率、零稅率和免稅的供應類型，及商品或服務的數量

8. 任何折扣優惠（消費稅是根據淨額）

9. 不包含消費稅的應付數額、稅率和應繳稅總額必須分開顯示

10. 包含消費稅的應付總額；及

11. 相關數額必須以馬幣計算

6行業預印發票只能用到9月底

◆詢問者：Ms Yap

問：

1. 完整稅務發票一定要有11個項目，如果我想手寫發票，必須在空白的發票上預印哪些資料?

2. 在關稅局要求全面以電腦打印稅務發票之前，手寫發票可用到幾時?

答：

1. 參考以上答案，除了1（“稅務發票”字眼）、2（連續性編號）及4（供應商的名稱，地址和消費稅號碼）以外，其他可用手寫。

2. 根據關稅局最新指南，所有五金店、餐館、迷你市場、書店、藥店及娛樂場所的手寫發票只能用到9月30日，並從10月開始採用銷售點轉賬作業系統（Point of Sale）或收銀機來發出稅務發票。

但這些領域以外的消費稅註冊商家，可以繼續使用符合消費稅法令的電腦印製或預印發票。

外勞醫療計劃不能索回進項稅

◆詢問者 ：Tracy

問：

1. 私家車（公司名字）的保險 ，外籍勞工住院及手術計劃（SKHPPA）是否屬於凍結進項稅（blocked input tax）?

2. 我叫本地的廠商幫我寄貨物出國。本地廠商是否會向我索取消費稅？

答：

1. 對。

2. 如果他會徵收服務費，就會有消費稅。

發票不必打印客戶GST號碼

◆詢問者 ：Connie

問：當我發出稅務發票時，是否一定要在發票上打印出客戶的消費稅號碼?

答：不必。

電話費要確保供業務用途

◆詢問者 ：Eve Chong

問：電話單是夥伴公司的其中一個夥伴名字，公司可以索回進項稅嗎?

答：可以。但一定要能確保是商業用途，是通過公司付費，然後這項福利有記錄在公司條例（Company Policy）或聘請合約中。