迎战消费税！解答专栏

公司间账单也要征税

询问者：程小姐

问：一间独资经营公司是消费税注册公司。老板本身有间店屋租给公司，有报税

。老板、太太和儿子联名有间店屋也是租给公司，租金分成3份，各自有报税。（注：2间店屋都不是公司的资产）。

请问以上两间租金，

1. 老板是否两间租金都要加消费税6%？

2. 若要加消费税6%, 老板要怎么开单？因为不能用公司的税务发票来开单。同时又怎样把这6%消费税加入消费税-03表格以呈报给关税局?（目前用xx公司软件）

3. 如果真的要加6%消费税, 其实也是销项税与进项税对销，所以可以不理会它吗?

4. 公司间的账单（intercompany billing）也无须加消费税6%，对吗？

5. 关于完整税务发票的格式（消费税6%只写总数）和完整税务发票－综合供应格式（详细注明每个货品的消费税6%数目），是否可以任选其中一个格式？我们公司是标准税率6%。

6. 商家如果用预印（pre-printed）完整税务发票（供现金销售），顾客名字只写现金（cash），买者公司可扣进项税吗？预印税务发票只能用到9月30日，那么那些用盖章的税务发票过渡期是到几时呢？

答：

1. 租给老板本身独资经营的公司不需要征税，但租给其他的公司需要征收消费税。3人联名的商业房产，即使老板已注册消费税，但其他2人没有注册，而且年租金如果没有超过50万令吉，是不需要注册消费税与征收消费税。

2. 因为是老板个人收入，故不能用公司税务发票来开单。你可以联络该软件销售人员，请教如何用软件来把这新户头（account）加入GST 03表格。但你也可以用Excel开税务发票，然后再手动（manually）把消费税填写在GST 03表格里。

3. 不能，一定要呈报在GST 03表格。

4. 公司间的账单也是需要征收消费税， 除非你的公司有申请集团注册。

5. 如果你公司的供应属于全部标准税率，你可选择只写6%的总数，那就不需要列出每样产品的消费税。

6. 买者可扣税，关税局将会书面通知只能用到9月30日。用盖章的税务发票，也是只能用到9月30日。

无条例规定要用电脑系统

询问者：Ms.Goh

1. 最近有关税局官员来我的店面检查，说我用的手写预印完整发票（Pre-printed Tax Invoice)只能用到这个4月底，限定我下月一定要用电脑发出的完整税务发票（Computerised-generated Full Tax Invoice）。请问有哪个条例规定，一定要用系统的吗?

2. 我所用的手写发票是根据之前关税局规定的需求和批准。请问真的只能用到4月底而已吗？

答：现在没有条例规定一定要用电脑系统，不过关税局已有新的条例。根据关税局上周发布的最新指南，所有五金店、餐馆、迷你市场、书店、药店及娱乐场所的手写发票只能用到9月30日，并从10月开始采用销售点转账作业系统（Point of Sale）或收银机来发出税务发票。

但这些领域以外的消费税注册商家，可以继续使用符合消费税法令的电脑打印或预印发票。

店主与注册身分决定能否索回进项税

询问者 ：Mavis

问：针对4月7日见报的解答专栏，有位颜小姐问到电话、水单、电单是屋主的名字是否可以索回进项税。答案是：不能。

但在4月8日的解答专栏，有位Ms Yap问到她有一间店是她个人名下，但用作商业用途，该店电水费单是个人名字，是否能索回进项税。答案是：可以。

请问这两个问题是否相同？到底如果店是我的名，电水费也是我的名字，但是该店我是用来经商（在此称为ABC私人有限公司），我的ABC私人有限公司是否能索回电水费进项税呢？

答：颜小姐的情况，税务发票是“屋主”的名字， 所以不能索回进项税。Ms Yap的情况则不一样，因为她是属于独资经营公司，她是以个人名字注册消费税， 所以她名下的店的水电费用在商业用途，是可以索回进项税。你的情况也不一样，私人有限公司与个人是分开的，所以你不能索回进项税。