迎战消费税！解答专栏

人力资源供应属课税服务

询问者：Moh

问：我是人力资源供应公司，有注册消费税。由于我是供应工人，而不是货物，所以需不需要向客户征收消费税? 如果需要征收，是不是6%？

答：你依然是提供可课税供应，必须征收6%标准税率的消费税。

开销进公司账可索进项税

询问者：刘小姐

问：

1. 我试过登录消费税官方网站gst.customs.gov.my，但是找不到冻结进项税那页。要进入哪一页才找到呢？

2. 电费的消费税可以索回进项税吗？

3. 罗里、货车和摩哆的保险和修理费，可以索回进项税吗?（这些是放在公司给工 人共用的，没有驾回家）

4. 手机通话费和宽频网络费的进项税，可以索回吗？

5. 银行所有的服务费都有6%，可以索回（进项税）吗?

6. 工人去外坡有提供吃的（打包）可以索回进项税吗？

答：

1. 你参考：gst.customs.gov.my -> GST -> Legislation & Guides -> GST Guides -> General Guides -> Handbook for GST for Businesses

2. 只要电费单上的名字是你的公司即可。

3. 可以

4. 可以，但要公司或员工名字，而且列明在员工合约或公司手册，而且是进公司账。

5. 可以，而且是进公司账，但必须有记录。

供应商发票有误应要求重发

询问人：Ms Foo

问：我们是一家零食批发商。供应商的税务发票总额RM27,230.88 x 6%消费税应是RM1633.85，但发票却显示消费税RM1633.89，这与我们消费税系统不符，而且不是只有一张，已向对方反应，却得不到回复。请问要如何处理?

答：必须尽可能要求供应商重发正确的税务发票，在没有选择下必须依据供应商发票进行记录，并把你要求对方答复的电邮打印记录，准备被核查时能解答为何出错。

赠品一起送免额外征税

询问人：Ms. Yang

问：我的公司常常有另外送赠品给顾客，不是和平常送货一起送的，是另外送的。赠品只是有开送货单，让顾客签收而已，没有向顾客另外收费。赠品单一价值10令吉至1万2000令吉不等。请问：

1. 现在有了消费税，是不是每个月要算赠品总额的6%消费税给政府？

2. 如果我有还了6%消费税给政府，那赠品供应商来货时的6%，是否可以同时向政府拿回？

3. 如果赠品的形式不是物品而是现金或支票（支票是开顾客的名），需要交6%消费税吗？

答：

1. 如果分开送就会触及礼物规则（Gift Rule），所以建议和平常或一起送以避免额外被征税。

2. 可以。所有公司营运中的进项税都可被索回。

3. 现金回扣就可能牵扯到退款单（Credit Note），也会影响到消费税。