迎战消费税！ 解答专栏

审计档案只记录最终纪录

询问人：Miss Chen

问：

请问如果我上缴了GST-03表格后，但是我的数目出现了问题。然后要交出我的审计档案（客户发票和供应商发票） 给政府过目。在这情况下：

1.请问我的审计档案里如果有“删除、篡修”（delete, edit）的字眼在我的客户和供应商发票里，是否要写信给政府（解释）呢？

2.如果有“删除、篡修”的字眼 ，最好是提交GST-03表格之前解释吗？如果是，那请问应该提前几天？

3.如果需要解释，我应该电邮给谁？

答：

1. 消费税审计档案（GST Audit File）只记录客户发票和供应商发票的最终纪录，不会有删除与篡改的字眼。

2. 不会有删除与篡改的。

3. 不需解释。

折扣后才算消费税

询问人：Yvonne Lee

问：

1. 折扣应该是在加入消费税前还是之后? 例如：

a) 价钱是1500令吉，折扣10%是150令吉，折扣后等于1350令吉。

1350令吉再加6%消费税，即81令吉。顾客总共要付1431令吉。我付81令吉消费税。

或

b) 价格是1500令吉，加入6%消费税是90令吉，等于1410令吉。1410令吉再折扣10%即141令吉，顾客总共要付1269令吉。我付90令吉消费税。

请问以上哪一个才对?

2. 我收到一张供应商的发票，一共有20个项目。其中有5个是甲顾客、8个是乙顾客、7个是丙顾客。请问我只是把5项的总共数目放入甲顾客的户口，还是要一项一项的列入甲户口？乙和丙也是如此吗?

答：

1．消费税计算是针对净价，即折扣之后。例子a才是对的。

2．为何你的供应商发票的项目是顾客而不是货品和服务？照你的情形，每个顾客只需一个项目即可。

往返马新运输要征税

询问人：Mr Poh

问：

我公司从事运输业，提供罗里服务给顾客。在我的税务发票，会向顾客征收运输费的6%消费税。

1.如果我凭大道收据向顾客索回大道过路费，不需要征收消费税，对吗?

2.如果没有收据，但向顾客索回大道过路费，就需要开单征收消费税吗?

如果我的顾客地址是新加坡，那请问：

3.从新加坡到马来西亚的运输费，需要征收消费税吗?

4.从马来西亚到新加坡的运输费，要征收消费税吗?

答：

1. 是的，不需要

2. 是

3. 需要征收消费税

4. 需要征收消费税

供应商应酬开销不能索退税

询问者：张小姐

问：

1. 我们集团下有几间子公司。假如子公司A的员工，帮忙处理子公司B的事务，子公司A员工的餐饮、酒店、飞机票开销将记在子公司B的账目里。那么子公司B可索回进项税吗？因他不是子公司B的员工，他受雇于子公司A。

2. 公司的董事餐饮、酒店、飞机票开销可索回进项税吗？如可以，是否限于他受雇的公司而已。他在其他子公司的餐饮、酒店、飞机票开销可索回进项税吗？他不是其他子公司的董事。

3. 供应商的餐饮、酒店、飞机票开销可索回进项税吗？

答：

1. 欲索回进项税，税务发票必须是B公司的名字与地址。

2. 与上题相同，税务发票必须是该公司的名字与地址。

3. 不可以。

汇款无消费税

询问者：廖小姐

问：汇款给海外亲戚，需要付消费税吗？

答：汇款数额不需要付消费税，但如果过程中有牵扯服务费，那服务费部分就必须征消费税。

询问者：Lee

发货单不一定要放GST号码

问：

1. 发货单（Delivery Order）一定要放消费税号码吗？

2.如果税务发票出现“副本”（duplicate copy）这个字，有问题吗？

答：

1. 不一定。

2. 没问题。