迎戰消費稅！ 解答專欄

審計檔案只記錄最終紀錄

詢問人：Miss Chen

問：

請問如果我上繳了GST-03表格后，但是我的數目出現了問題。然后要交出我的審計檔案（客戶發票和供應商發票） 給政府過目。在這情況下：

1.請問我的審計檔案裡如果有“刪除、篡修”（delete, edit）的字眼在我的客戶和供應商發票裡，是否要寫信給政府（解釋）呢？

2.如果有“刪除、篡修”的字眼 ，最好是提交GST-03表格之前解釋嗎？如果是，那請問應該提前幾天？

3.如果需要解釋，我應該電郵給誰？

答：

1. 消費稅審計檔案（GST Audit File）只記錄客戶發票和供應商發票的最終紀錄，不會有刪除與篡改的字眼。

2. 不會有刪除與篡改的。

3. 不需解釋。

折扣後才算消費稅

詢問人：Yvonne Lee

問：

1. 折扣應該是在加入消費稅前還是之后? 例如：

a) 價錢是1500令吉，折扣10%是150令吉，折扣后等于1350令吉。

1350令吉再加6%消費稅，即81令吉。顧客總共要付1431令吉。我付81令吉消費稅。

或

b) 價格是1500令吉，加入6%消費稅是90令吉，等于1410令吉。1410令吉再折扣10%即141令吉，顧客總共要付1269令吉。我付90令吉消費稅。

請問以上哪一個才對?

2. 我收到一張供應商的發票，一共有20個項目。其中有5個是甲顧客、8個是乙顧客、7個是丙顧客。請問我只是把5項的總共數目放入甲顧客的戶口，還是要一項一項的列入甲戶口？乙和丙也是如此嗎?

答：

1．消費稅計算是針對淨價，即折扣之后。例子a才是對的。

2．為何你的供應商發票的項目是顧客而不是貨品和服務？照你的情形，每個顧客只需一個項目即可。

往返馬新運輸要徵稅

詢問人：Mr Poh

問：

我公司從事運輸業，提供羅里服務給顧客。在我的稅務發票，會向顧客征收運輸費的6%消費稅。

1.如果我憑大道收據向顧客索回大道過路費，不需要征收消費稅，對嗎?

2.如果沒有收據，但向顧客索回大道過路費，就需要開單征收消費稅嗎?

如果我的顧客地址是新加坡，那請問：

3.從新加坡到馬來西亞的運輸費，需要征收消費稅嗎?

4.從馬來西亞到新加坡的運輸費，要征收消費稅嗎?

答：

1. 是的，不需要

2. 是

3. 需要征收消費稅

4. 需要征收消費稅

供應商應酬開銷不能索退稅

詢問者：張小姐

問：

1. 我們集團下有幾間子公司。假如子公司A的員工，幫忙處理子公司B的事務，子公司A員工的餐飲、酒店、飛機票開銷將記在子公司B的賬目裡。那么子公司B可索回進項稅嗎？因他不是子公司B的員工，他受雇于子公司A。

2. 公司的董事餐飲、酒店、飛機票開銷可索回進項稅嗎？如可以，是否限于他受雇的公司而已。他在其他子公司的餐飲、酒店、飛機票開銷可索回進項稅嗎？他不是其他子公司的董事。

3. 供應商的餐飲、酒店、飛機票開銷可索回進項稅嗎？

答：

1. 欲索回進項稅，稅務發票必須是B公司的名字與地址。

2. 與上題相同，稅務發票必須是該公司的名字與地址。

3. 不可以。

匯款無消費稅

詢問者：廖小姐

問：匯款給海外親戚，需要付消費稅嗎？

答：匯款數額不需要付消費稅，但如果過程中有牽扯服務費，那服務費部分就必須征消費稅。

詢問者：Lee

發貨單不一定要放GST號碼

問：

1. 發貨單（Delivery Order）一定要放消費稅號碼嗎？

2.如果稅務發票出現“副本”（duplicate copy）這個字，有問題嗎？

答：

1. 不一定。

2. 沒問題。