迎战消费税！ 解答专栏

消费税注册者卖商业房产要征税

询问人：陈女士

问：

1. 我和先生联名拥有一间店屋是买来投资的，每个月有固定的租金收入，一年没超过50万令吉。最近打算把店屋出售。我先生有间独资公司（sole proprietorship）已经注册消费税。在这种情况下，我先生是不是要跟买主征收6%消费税？屋价超过50万令吉。

2. 我本身没注册消费税，是不是只有我先生才能向买主征收屋价的50%的消费税呢？

3. 据我了解，在任何时候，包括已经注册消费税的人所拥有的商业资产出售时不需要跟买主征收消费税，情形如下:

A）当出售第1间和第2间商业房产（commercial property）。

B）一年店屋的租金总收入少过50万令吉。

C) 店屋也被视为没有开展业务也没有打算进行供应。

4. 我是不是必须书面通知关税局有关店屋的买卖，得到关税局正式回应后，才通知买主关于消费税的事件？

答：

1. 不需要征收消费税。

2. 不需要征收消费税，因为这是联名产业。

3. 这些条件只能用在个人非消费税注册者。消费税注册者卖商业房产一定要征收消费税。

4. 如果你已经是消费税注册者，你不须通知关税局，可以直接进行买卖然后征收消费税。但以您的情况是不需要征收消费税。

老板商用房产租金分开计算

询问者：Grace Ho

问：

我公司是一间以公司名下注册消费税的夫妻合伙公司。除了商业收入，我的老板也有商业和住宅（在私人名下）的租金收入，请问：

1. 租金的税务发票是以个人名字和公司消费税号码发出吗？例如：

发票台头用 xxx（个人名字）T/A xxx（公司名字）和（公司消费税号码）

2. 住宅的租金需以零税率开税务发票，还是不用开税务发票呢？

答：

1. 如果私人名下的商用产业的一年租金没有超过50万令吉，不需要征收消费税，因为合伙公司与老板的商用产业租金是分开计算的。

2. 不用开税务发票。

二手摩哆根据毛利算消费税

询问者：明

问：

我是一间小型的买卖新旧摩哆店。我的问题是 ：

1. 如何计算摩哆价钱? 有的商家说价钱包含消费税（价钱乘6除106），又有些人说价钱再加消费税（价钱加6%），到底哪个是对的呢?如果是前者，那价钱不是要提高吗？

2. 我有申请二手摩哆销售毛利制（Skim Pelepasan Barang Terpakai）。假如我卖一辆旧摩哆（已经修理好，包保险和路说）3000令吉（收回来是1500令吉）。我要如何计算消费税呢？

3. 如果顾客是要供期的，给1000令吉头期，分两年还，又是如何计算呢？

4. 修理的费用里有6%消费税，我能扣进项税吗？

答：

1. 价钱须包含消费税，如果你的摩多成本保持一样，那价钱就会提高。

2. 销售毛利制的消费税计算：

3000令吉-1500令吉=毛利1500令吉

销项税的计算是：1500令吉X6/106=84.91令吉

3. 计算如下：

3000-1000=2000令吉, 2000/24个月

如果利息是400令吉：

3000-1000=2000，2000+400=2400，2400/24个月

4. 可以。

分店可个别注册消费税

询问人：陈小姐

问：

我刚进入一家电器店工作。一手包办并专负责各分店的日常业务和开销，包括进货、出货。上司是唯一老板。消费税到来，让我措手不及。对消费税的操作还是很模糊。我的问题是：

1. 有5个分店。是否要个别注册消费税？

2. 各个分店的业务要如何记录? 比如进货、出货、开支等…是在同一个系统还是各个分开？

3. 分店的展示品要如何标价？价格包括消费税还是另外注明？

答：

1. 如果你有困难把5个分店的账目加起来呈报消费税，例如：分店用不一样的会计系统。那你可以申请分店注册， 让每个分店分开呈报消费税。

2. 分店的业务要分开记录，每一个分店会有自己的消费税号码、自己开的税务发票、自己呈报的消费税03表格。

3. 所有的价格展示一定要包含消费税。