迎戰消費稅！ 解答專欄

消費稅註冊者賣商業房產要徵稅

詢問人：陳女士

問：

1. 我和先生聯名擁有一間店屋是買來投資的，每個月有固定的租金收入，一年沒超過50萬令吉。最近打算把店屋出售。我先生有間獨資公司（sole proprietorship）已經註冊消費稅。在這種情況下，我先生是不是要跟買主征收6%消費稅？屋價超過50萬令吉。

2. 我本身沒註冊消費稅，是不是只有我先生才能向買主征收屋價的50%的消費稅呢？

3. 據我瞭解，在任何時候，包括已經註冊消費稅的人所擁有的商業資產出售時不需要跟買主征收消費稅，情形如下:

A）當出售第1間和第2間商業房產（commercial property）。

B）一年店屋的租金總收入少過50萬令吉。

C) 店屋也被視為沒有開展業務也沒有打算進行供應。

4. 我是不是必須書面通知關稅局有關店屋的買賣，得到關稅局正式回應后，才通知買主關于消費稅的事件？

答：

1. 不需要征收消費稅。

2. 不需要征收消費稅，因為這是聯名產業。

3. 這些條件只能用在個人非消費稅註冊者。消費稅註冊者賣商業房產一定要征收消費稅。

4. 如果你已經是消費稅註冊者，你不須通知關稅局，可以直接進行買賣然后征收消費稅。但以您的情況是不需要征收消費稅。

老闆商用房產租金分開計算

詢問者：Grace Ho

問：

我公司是一間以公司名下註冊消費稅的夫妻合夥公司。除了商業收入，我的老闆也有商業和住宅（在私人名下）的租金收入，請問：

1. 租金的稅務發票是以個人名字和公司消費稅號碼發出嗎？例如：

發票台頭用 xxx（個人名字）T/A xxx（公司名字）和（公司消費稅號碼）

2. 住宅的租金需以零稅率開稅務發票，還是不用開稅務發票呢？

答：

1. 如果私人名下的商用產業的一年租金沒有超過50萬令吉，不需要征收消費稅，因為合夥公司與老闆的商用產業租金是分開計算的。

2. 不用開稅務發票。

二手摩哆根據毛利算消費稅

詢問者：明

問：

我是一間小型的買賣新舊摩哆店。我的問題是 ：

1. 如何計算摩哆價錢? 有的商家說價錢包含消費稅（價錢乘6除106），又有些人說價錢再加消費稅（價錢加6%），到底哪個是對的呢?如果是前者，那價錢不是要提高嗎？

2. 我有申請二手摩哆銷售毛利制（Skim Pelepasan Barang Terpakai）。假如我賣一輛舊摩哆（已經修理好，包保險和路說）3000令吉（收回來是1500令吉）。我要如何計算消費稅呢？

3. 如果顧客是要供期的，給1000令吉頭期，分兩年還，又是如何計算呢？

4. 修理的費用裡有6%消費稅，我能扣進項稅嗎？

答：

1. 價錢須包含消費稅，如果你的摩多成本保持一樣，那價錢就會提高。

2. 銷售毛利制的消費稅計算：

3000令吉-1500令吉=毛利1500令吉

銷項稅的計算是：1500令吉X6/106=84.91令吉

3. 計算如下：

3000-1000=2000令吉, 2000/24個月

如果利息是400令吉：

3000-1000=2000，2000+400=2400，2400/24個月

4. 可以。

分店可個別註冊消費稅

詢問人：陳小姐

問：

我剛進入一家電器店工作。一手包辦並專負責各分店的日常業務和開銷，包括進貨、出貨。上司是唯一老闆。消費稅到來，讓我措手不及。對消費稅的操作還是很模糊。我的問題是：

1. 有5個分店。是否要個別註冊消費稅？

2. 各個分店的業務要如何記錄? 比如進貨、出貨、開支等…是在同一個系統還是各個分開？

3. 分店的展示品要如何標價？價格包括消費稅還是另外註明？

答：

1. 如果你有困難把5個分店的賬目加起來呈報消費稅，例如：分店用不一樣的會計系統。那你可以申請分店註冊， 讓每個分店分開呈報消費稅。

2. 分店的業務要分開記錄，每一個分店會有自己的消費稅號碼、自己開的稅務發票、自己呈報的消費稅03表格。

3. 所有的價格展示一定要包含消費稅。