迎战消费税！ 解答专栏

叶欣向
YYC咨询公司伙伴
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无注册不能索回进项税

◆询问人：Apple Chua（HC Food Court）

问：我的公司有售卖香烟。请问我们购买香烟的税务发票有注明是包含消费税，我们可以索回进项税吗？代理们都说香烟的消费税，香烟公司已还了，可是他又开SR的税务发票给我，还和我说不可以索回。

答：对，香烟的价格是包含消费税。如果你是消费税注册者，你需用“6/106 x 价格”来计算销项税，然后再索回香烟公司向你征收的进项税。如果你不是消费税注册者，你不能索回进项税。

进口服务也需呈报在GST03

◆询问者：陈小姐

问：外国代理介绍顾客给我们，他们要索求佣金（美元计算）。关税局有一条例说“import services for business purposes, GST is charge reverse charge mechanism”，意思是否是即使牵涉外国的执行事务，我们也要汇报关税局？我们有这些交易，关税局的人员说，即使不必付消费税，也在GST-03 呈报销项税及进项税，但我不是很明白。

答：对，只要是在马来西亚所得到的进口服务，都需呈报在GST03。

汽油开销可索进项税

◆询问者：Tracy

问1：归类在1952年人工赔偿法令（Workmen’s Compensation Act 1952）里的外劳保险（FWCS）是否也属于冻结进项税？

答：不算，可以索回进项税

问2：汽车汽油开销可否索取进项税？

答：可以，一定要是生意上的用途。

问3：我是制造业，我向B公司购买原料，然后要求B公司帮我运原料去越南的厂。B公司是否需要和我索取消费税？

答：需要；因为货品是在马来西亚转让。如果符合条件，B公司不需要向你征收消费税。

印花税不被征消费税

◆询问者：地产代理公司施澍懿

问1：地产代理向租户收取合同印花税的费用是否也要向租户征收6%消费税 ?

答：印花税不被征收消费税，所以不能向租户征收消费税。

问2：地产公司的水、电、电话单是屋主个人名字，我们是否可以索回进项税?

答：不能

三月发票不必加消费税

◆询问者：Ms. Wan

问：如果我现在要开一张退款单（Credit Note），是关于三月的发票，需要加消费税吗？

答：不需要

1万租金另加6%消费税

◆询问者：无名氏

问1︰我们公司已印好新的税务发票（Tax Invoice）作为开单用途，请问是否可以用到9月尾而已？如果一定是强制要电脑，收银机开单的话，我们公司的业务员在外州跑业务要怎么开单？先用手写，之后再补上电脑单？

答：9月尾后还是可以用预印税务发票除了那6个行业，不一定要电脑开单。

问2︰我们公司有房产收租。可是听过两位税务专家却有不同说法，一个说租金1万，向租户另收6%；另一个却说租金1万必须已包含6%消费税，意思是屋主自行吸纳，究竟哪一个正确？而且现有租约里大部分没有阐明必须另付消费税，租户们都说根据合同不用交租，屋主应该怎么办?

答：应该是1万另外加6%消费税。你应先与您的租户协商，如果他是消费税注册者他是可索回你征收的消费税。如果他不愿意还消费税，你需要自行吸纳消费税。