迎戰消費稅！ 解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

無註冊不能索回進項稅

◆詢問人：Apple Chua（HC Food Court）

問：我的公司有售賣香煙。請問我們購買香煙的稅務發票有註明是包含消費稅，我們可以索回進項稅嗎？代理們都說香煙的消費稅，香煙公司已還了，可是他又開SR的稅務發票給我，還和我說不可以索回。

答：對，香煙的價格是包含消費稅。如果你是消費稅註冊者，你需用“6/106 x 價格”來計算銷項稅，然後再索回香煙公司向你徵收的進項稅。如果你不是消費稅註冊者，你不能索回進項稅。

進口服務也需呈報在GST03

◆詢問者：陳小姐

問：外國代理介紹顧客給我們，他們要索求傭金（美元計算）。關稅局有一條例說“import services for business purposes, GST is charge reverse charge mechanism”，意思是否是即使牽涉外國的執行事務，我們也要匯報關稅局？我們有這些交易，關稅局的人員說，即使不必付消費稅，也在GST-03 呈報銷項稅及進項稅，但我不是很明白。

答：對，只要是在馬來西亞所得到的進口服務，都需呈報在GST03。

汽油開銷可索進項稅

◆詢問者：Tracy

問1：歸類在1952年人工賠償法令（Workmen’s Compensation Act 1952）裡的外勞保險（FWCS）是否也屬於凍結進項稅？

答：不算，可以索回進項稅

問2：汽車汽油開銷可否索取進項稅？

答：可以，一定要是生意上的用途。

問3：我是製造業，我向B公司購買原料，然後要求B公司幫我運原料去越南的廠。B公司是否需要和我索取消費稅？

答：需要；因為貨品是在馬來西亞轉讓。如果符合條件，B公司不需要向你徵收消費稅。

印花稅不被徵消費稅

◆詢問者：地產代理公司施澍懿

問1：地產代理向租戶收取合同印花稅的費用是否也要向租戶徵收6%消費稅 ?

答：印花稅不被徵收消費稅，所以不能向租戶徵收消費稅。

問2：地產公司的水、電、電話單是屋主個人名字，我們是否可以索回進項稅?

答：不能

三月發票不必加消費稅

◆詢問者：Ms. Wan

問：如果我現在要開一張退款單（Credit Note），是關於三月的發票，需要加消費稅嗎？

答：不需要

1萬租金另加6%消費稅

◆詢問者：無名氏

問1︰我們公司已印好新的稅務發票（Tax Invoice）作為開單用途，請問是否可以用到9月尾而已？如果一定是強制要電腦，收銀機開單的話，我們公司的業務員在外州跑業務要怎麼開單？先用手寫，之後再補上電腦單？

答：9月尾後還是可以用預印稅務發票除了那6個行業，不一定要電腦開單。

問2︰我們公司有房產收租。可是聽過兩位稅務專家卻有不同說法，一個說租金1萬，向租戶另收6%；另一個卻說租金1萬必須已包含6%消費稅，意思是屋主自行吸納，究竟哪一個正確？而且現有租約裡大部分沒有闡明必須另付消費稅，租戶們都說根據合同不用交租，屋主應該怎麼辦?

答：應該是1萬另外加6%消費稅。你應先與您的租戶協商，如果他是消費稅註冊者他是可索回你徵收的消費稅。如果他不願意還消費稅，你需要自行吸納消費稅。