迎戰消費稅! 解答專欄

葉欣向

YYC咨詢公司夥伴

www.yycadvisors.com

文具店取用文具不必開單給自己

◆詢問者:MR.WU

問:我是開文具店的,當我拿自己店裡的文具給公司自用,我需要如何做?是要開一張稅務發票給自己嗎?能否索回進項稅?還是只是當一個開銷?

答:你不須要開單給自己,你可以索回進項稅,因為這是你生意上的用途。你可以做一個分類賬,借方(debit entry)記錄為文具;貸方(credit entry)記錄為購買。

蔬菜批發商可用預印發票

◆詢問者:Jessy Wang

問:我們是蔬菜批發商,有幾個消費稅的問題:

1.雖然說蔬菜是零稅,但我們也要註冊消費稅。因為蔬菜供應商有向我們索取運輸消費稅,所以我們才可索回進項稅。那我們需要每3個月交上買賣賬目嗎?我們的蔬菜批發商公會說不需要,只需要交上可索回的進項稅單就可。但是我的會計師說要交上每3個月的賬目。

2.我們都是手寫開單的,但蔬菜是零稅也是一樣只能手寫到9月底嗎?可是蔬菜是不能久放的,行情有時在早午晚會有變動,那到了10月開始換電腦打印發票就不能更改了?

3.如果還可繼續用手寫的話,稅務發票單需要印什么資料呢?

答:

1. 如果你的年收入超過500萬令吉,你需要每個月呈報。少過500萬令吉,每3個月呈報一次。關稅局將會在你呈報后的14工作天退稅給你(電子呈報)。

2. 你們這個行業,10月還可以繼續用手寫的預印稅務發票來開單。

3. 完整版發票應有資料:

★ 在顯眼處註明“稅務發票”

★ 發票編號

★ 發出日期

★ 供應商的名稱、地址和消費稅號碼

★ 客戶名稱(或公司名稱) 與地址

★ 供應商品或服務的說明

★ 貨品與服務的供應類別(零稅率、標準稅率和豁免)、數量或服務範圍,及應付款項(不包括消費稅)

★ 任何折扣優惠

★ 不包含消費稅的應付數額,稅率和應付稅款(要分開顯示)

★ 包含消費稅的應付總額

★ 相關數額必須以令吉計算

股息收入屬徵稅範圍外

◆詢問者:張小姐

問:我公司是投資控股公司,旗下有多間子公司,每年收到子公司的股息收入,稅務代碼是OS還是ES?

答:OS,也就是征稅範圍外。

工程4月1日前完成不需消費稅

◆詢問者:hedeki mon

問:關于4月1日之前完成的工程,我們因為某些延誤一直到今年4月22日才付款,那么請問我們是需要付6%的消費稅嗎?

答:4月1日之前完成的工程,不需要付消費稅。

發票註明公司名才能索回進項稅

◆詢問者:劉小姐

問:工廠是租的,電水單和英達麗水一定不可能是公司的名字。賬是公司出的,為什么不可以索回進項稅呢?

答:因為索回進項稅的其中一個條件,就是要稅務發票一定要是消費稅註冊公司的名字。

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