迎战消费税！ 解答专栏

集团注册要用集团消费税号码

询问者：Ms Lam

问：我的公司从事建筑业，旗下有两间子公司，3间公司各别已注册消费税。母公司申请集团注册（group registration）。

1.请问3间公司是各别呈报GST 03表格吗？

2.母公司除了自己的消费税号码，另外又有集团注册的消费税号码，是有什么作用?

3.公司将会收到两年前工程的保留金（retention sum），这笔收入需要发税务发票吗? 如果要，怎么算销项税?是以6/106的方程式吗？

4.母公司和子公司之间的交易不需征消费税，母公司可以继续开索款单（debit note）给子公司而不必开税务发票，对吗？

答：

1. 3间公司呈报在同一张GST 03的表格。

2. 申请了集团注册需要用集团注册的消费税号码呈报消费税。

3. 不需要开税务发票，也不需要征税。

4. 不能用索款单，因为这用在调整，你可以用普通的发票。

水电单合伙人名不能索退税

询问者：姚先生

问：我公司是合伙的，我的水电单是注册其中一位伙伴的名字，那我可以索回进项税吗？

答：不能。

仅4月后工程要征税

询问者：凯缇Kathy

问：我的公司是二手承包商，客户都分期缴付。我知道我们这行收到款项，才开税务发票。工程都是之前接的，报价单（Quotation）都没包括消费税，供应商材料也没包括消费税。

因为之前天气的问题，工程延迟，我们现在才收到款项。请问现在开税务发票，是否消费税由我们公司承担？我应该注明包括消费税（x6/106），是吗？可否开回4月1日之前的发票？如果承担消费税，公司需缴付不少，负担不起，客户也不会承担。请问还有其他办法吗？

答：你不能把单开回去4月1日之前了，你的情况是需要征收消费税的。如果顾客不愿给，你需要自己承担。你可以把工程分成两部分，4月1日之前所做的工程不需要征税。你只需对4月1日后的工程征税。请查看关税局最新的过渡期指南。

商家可选择不索回进项税

询问者：Philip

问：我们的生意，涉及向顾客征收消费税的占20%生意额，豁免消费税供应占80%生意额。

1. 我们不想索回约20%的进项税，因此把所有开销在进账时都用0%的税务代码。可以如此做吗?

2.若可以，开销项目如电费，可以把整笔收费（300令吉加消费税6令吉）在进账时，当成是一笔306令吉的开销吗? 关税局和内陆税收局会接受吗?

答：

1.可以。

2.关税局方面是没问题的，但内陆税收局方面，还没有确定那6令吉是否可扣所得税。

供应给政府医院豁免征税

询问者：黄先生

问：

1. 我公司发报价货单给政府医院，它是消费者，所以我们有加消费税。但行政官员说不要加消费税，他说有豁免消费税的信，可以不用报税。我没看过这封信，是有这信的吗?

2. 公司若又发新的报价单写没有消费税, 可以吗？

3. 税务发票写“没有消费税”，可以吗？

4. 如果交易成功，因为没有消费税，公司要怎样报税？要还税或不用还？要提呈豁免消费税信证明吗？

答：

1.他们将会给你豁免证书（relief certificates），你需要向他们收消费税。

2. 可以

3. 应该是写“在2014年减免令下，豁免征收消费税”（relieved from charging GST under relief order 2014），再注明有关减免项目。

4. 你要用税务代码RS，供应的价值需要填在GST-03 的第13栏里面。豁免证书需要收起来方便以后可以证明给关税局的官员看。