迎战消费税！ 解答专栏

张志新
Syntax科技总执行长
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客户应自己申请存货退税

■询问者：AB Holdings S/B

问：我们的客户致函给我们，客户在今年4月1日前向我们公司买的货。我们是一家时装公司，但不是制造厂，流程如下：

AB：接到客户订单，安排裁剪工厂裁剪衣型，裁剪后交给印务公司印图画在衣服，然后交给车衣工厂车衣，完毕再送给我们的客户。现在客户还有存货，他要我们承担存货额的1%，因为他说我们能向关税局索回。请问这是正确吗？

答：我记得你曾在我的面子书问过同样问题，我还是会给同样答案。这是不正确的。你顾客提到的索回，是指特别退税（Special Refund）。但按照你所说，就算申请特别退税也是要由你的顾客进行，因为存货是在他手上。

税务代码因情况而异

■询问者：Ms. Wong

问：请问可以列出一张税务代码清单吗？因为在很多情况下，我都不肯定要放什么税务代码，尤其开销方面，例如银行收费、银行利息、薪资及捐款等。

答：无法一一列出。因为同一项消费，在不同情况会有不同的税务代码。例如文具，正常来说是TX（可索回进项税），但是若你向没有注册消费税的商家购买，就变成NR。更何况你说的清单，是无穷无尽的长。

汽车维修中心可开预印发票

■询问者：Lee Yee 公司：Winplus Marketing (M) Sdn Bhd

问：

1. 汽车维修中心在9月底过后，还可以用手写发票吗？

2. 请问附上的发票符合标准吗？

答：

1. 可以，因为汽车维修中心不在被归纳的6个零售行业内。6个不能再手写发票的零售行业如下:

a）五金店（Hardware shop）

b）餐馆包括咖啡店（Restaurant including coffee shop）

c）迷你市场，杂货店（Mini market, grocery and sundry shop）

d）书店（Book store）

e）药店（Pharmacy）

f）娱乐场所（Places of entertainment）

你不属于以上6种零售商，但在同一个总监决定下，你必须用电脑打印的税务发票或预印发票。

2. 符合。

不要索回进项税可留白不放代码

■询问者：Ms Looi

问：我的公司是独资经营，娱乐费用虽然是供业务用途，但公司没有索回进项税。这笔开销总额是放在娱乐户头，还是分开呢?该放什么税务代码?

答：可以考虑的代码，包括空白不放，BL（不可索回的含税购买，Purchases with GST incurred but not claimable ）或OP（征税范围外的购买）。

不是每项交易都得放代码

■询问者：Ms Foong 公司：Inner Space

问：我做账时面对一些问题：

1.当我们做会计输入每项交易时，都必须放税务代码吗? 包括会计分录（Journal entries）?

2.OP的税务代码，是供租金、每月公积金、社会保险（SOCSO）、每月预扣税金（PCB）、薪资、用餐津贴、每月车贷供款、银行征收的短期贷款利息、偿还员工支付的课税（levy）、预支给工地员工的现金，对吗?

答：

1. 不一定。

2. 你所列出的，不是所有都用OP代码，例如租金就可能不是OP。建议向你的审计师询问，因为这必须了解你的营运后，才可逐一下定论该用哪个税务代码。