迎戰消費稅！ 解答專欄

張志新
Syntax科技總執行長
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客戶應自己申請存貨退稅

■詢問者：AB Holdings S/B

問：我們的客戶致函給我們，客戶在今年4月1日前向我們公司買的貨。我們是一家時裝公司，但不是製造廠，流程如下：

AB：接到客戶訂單，安排裁剪工廠裁剪衣型，裁剪后交給印務公司印圖畫在衣服，然后交給車衣工廠車衣，完畢再送給我們的客戶。現在客戶還有存貨，他要我們承擔存貨額的1%，因為他說我們能向關稅局索回。請問這是正確嗎？

答：我記得你曾在我的面子書問過同樣問題，我還是會給同樣答案。這是不正確的。你顧客提到的索回，是指特別退稅（Special Refund）。但按照你所說，就算申請特別退稅也是要由你的顧客進行，因為存貨是在他手上。

稅務代碼因情況而異

■詢問者：Ms. Wong

問：請問可以列出一張稅務代碼清單嗎？因為在很多情況下，我都不肯定要放什么稅務代碼，尤其開銷方面，例如銀行收費、銀行利息、薪資及捐款等。

答：無法一一列出。因為同一項消費，在不同情況會有不同的稅務代碼。例如文具，正常來說是TX（可索回進項稅），但是若你向沒有註冊消費稅的商家購買，就變成NR。更何況你說的清單，是無窮無盡的長。

汽車維修中心可開預印發票

■詢問者：Lee Yee 公司：Winplus Marketing (M) Sdn Bhd

問：

1. 汽車維修中心在9月底過后，還可以用手寫發票嗎？

2. 請問附上的發票符合標準嗎？

答：

1. 可以，因為汽車維修中心不在被歸納的6個零售行業內。6個不能再手寫發票的零售行業如下:

a）五金店（Hardware shop）

b）餐館包括咖啡店（Restaurant including coffee shop）

c）迷你市場，雜貨店（Mini market, grocery and sundry shop）

d）書店（Book store）

e）藥店（Pharmacy）

f）娛樂場所（Places of entertainment）

你不屬于以上6種零售商，但在同一個總監決定下，你必須用電腦打印的稅務發票或預印發票。

2. 符合。

不要索回進項稅可留白不放代碼

■詢問者：Ms Looi

問：我的公司是獨資經營，娛樂費用雖然是供業務用途，但公司沒有索回進項稅。這筆開銷總額是放在娛樂戶頭，還是分開呢?該放什么稅務代碼?

答：可以考慮的代碼，包括空白不放，BL（不可索回的含稅購買，Purchases with GST incurred but not claimable ）或OP（征稅範圍外的購買）。

不是每項交易都得放代碼

■詢問者：Ms Foong 公司：Inner Space

問：我做賬時面對一些問題：

1.當我們做會計輸入每項交易時，都必須放稅務代碼嗎? 包括會計分錄（Journal entries）?

2.OP的稅務代碼，是供租金、每月公積金、社會保險（SOCSO）、每月預扣稅金（PCB）、薪資、用餐津貼、每月車貸供款、銀行征收的短期貸款利息、償還員工支付的課稅（levy）、預支給工地員工的現金，對嗎?

答：

1. 不一定。

2. 你所列出的，不是所有都用OP代碼，例如租金就可能不是OP。建議向你的審計師詢問，因為這必須瞭解你的營運后，才可逐一下定論該用哪個稅務代碼。