迎战消费税！解答专栏（2015-05-21）

叶欣向－YYC咨询公司伙伴
www.yycadvisors.com

银行不给发票可向关税局投诉
询问者：Bee Bee Tan

问：我们透过某银行进行电汇（telegraphic transfer）和发薪资，银行向公司征收消费税，但没有提供任何税务发票。在没有对方的税务发票和消费税号码的情况下，我可以索回这笔进项税吗?银行称不会提供税务发票给每一名客户，请问我可以通过什么管道投诉呢?

答：你必须有税务发票才能索回进项税。银行必须给你税务发票，如果没有，可通过关税局的网站投诉。

商用罗里可索回维修费进项税
询问者：Helen

问：我的疑问是针对二手车商的消费税。

1a. 收购旧车后重新油漆、维修和更换零件，之后再转手卖出，这些费用的进项税可以索回吗? 这些开销属于冻结进项税吗? 哪一些开销才算是冻结进项税?

b. 当计算卖车毛利的消费税时，我们可以包括所有涉及费用（重新油漆、维修和更换零件），作为收购成本的一部分吗?如此在算毛利的消费税之前，毛利润可以相应更低。

c. 计算毛利的消费税时，我们是算毛利的6%，还是毛利再乘6/106?

d. 在算消费税之前，有哪些开销是获准作为收购成本的一部分?

e. 公司有提供服务给顾客，纯粹协助他们获得银行汽车贷款。银行方面会支付我们佣金。我们没有把这笔交易当作买卖，因为没有赚取顾客任何收入。我们只是发出公司的销售发票给客户交给银行，助他们获得贷款。这类交易的消费税，应该如何处理?

2. 一家公司可以有两种税务发票和两套不同的发票序号吗?

3. 运输公司旗下公司罗里的维修、更换轮胎和其他服务等开销，可以索回进项税吗? 这些开销是否属于冻结进项税?

答：

1a. 这些都不属于冻结进项税，可以索回进项税。

冻结进项税包括：

◆购买或修理乘客车 （非汽车买卖的乘客车）

◆俱乐部的费用

◆员工保险费用

◆员工的医疗费用

◆家庭成员的费用

◆非现有的顾客的应酬费

◆毛利的计算，只能用在购车成本。

◆毛利是需要包含消费税，所以要用6/106。

◆只是回收二手车的成本。

◆银行给你的佣金需要征收消费税（另加6%或者用6/106，根据你银行的方式），你必须开税务发票给银行。

2. 可以

3. 商用的罗里可以索回以上的进项税。

水电单放公司名才能索回进项税
询问者：BJ

问：我是有限公司，有3个伙伴，水电费是其中一个伙伴的名字，是否能索回进项税呢?

答：不能，还是需要换去公司的名字才能索回进项税。

样品需有注明免征税
询问者：Joanna

问：公司常会提供免费的样品给潜在客户，由于行业性质，我们是给一般销售的物品作为样品给承包商或发展商，作为在工地的展示单位。这些样品是否需要征收消费税?该如何发出税务发票呢?

答：不需要开税务发票和征收消费税，但你的样品一定要有“sample only, not for sell”（样品而已，不供销售）的字眼。