迎战消费税！ 解答专栏

叶欣向
YYC咨询公司伙伴
www.yycadvisors.com

商家可以每年更新一次库存

◆询问者：Janet Ng

问：我们是一家大理石和花岗岩贸易与制造公司，已注册消费税。我们透过一家提供A到Z服务的本地代理，从中国进口大理石和花岗岩。我们没有与关税局交涉库存问题。

1. 当代理发税务发票给我们时，这些发票一定要清楚注明有关大理石和花岗岩的名称吗？之前的做法，代理只在说明（description）一栏写“材料：大理石和花岗岩”，再注明数量和总额。我们是否可继续这种做法？

2. 我们是使用UBS系统做账而已，不曾使用系统来开发票。我听说以EXCEL格式发出的所有发票，都必须输入UBS billing，是这样的吗？为什么？

3. 如果必须输入所有EXCEL发票，我们可以在系统内简化说明吗？因为系统空间有限。

4. 我们是否需要把截至3月的库存输入系统？因为我们是每年而不是每个月更新库存。我们可以每年才做一次吗？

答：

1. 只要是对的注明就没问题了。

2. 这些是此软件的输入方式，有些软件并不需要。例如：Autocount或SQL软件。

3. 可以

4. 不一定，你可以一年做一次。

股息收入属附带豁免供应

◆询问者：张小姐

问：

1. 我公司主营收入除了建筑业务，也有股票与期货投资。请问买卖股票或期货所得，是属于附带的豁免供应（Incidental exempt supply）或征税范围外（out of scope）？如果是附带豁免供应，买卖股票或期货付的费用都可以索回进项税，对吗？如果是征税范围外，买卖股票或期货付的费用都不可以索回进项税？

2. 公司股票投资的股息收入，是属于征税范围外或附带豁免供应呢？

答：

1. 这是属于附带豁免供应，可以索回进项税。

2. 属于附带豁免供应

工业油需征收6%消费税

◆询问者：Poh

问：我们的运输公司向来是购买工业柴油供旗下的罗里使用：

1. 本地供应商向我征收6%消费税，这做法对吗？我公司付税后，可索回进项税，对吗？

2. 另一家供应商Petron也向我征收消费税，但说明我公司不可以索回进项税，这是正确的吗？

3. 槟城关税局指出，工业油没有消费税，是对的吗？

答：

1. 对的，你可以索回进项税。

2. 不正确，你是消费税注册公司，就可以索回。

3. 工业油属于标准税率，需要征收消费税。

并非所有交易都得注明代码

◆询问者：Miracle Home Solution

1. 请问每一个交易都需要注明消费税代码吗？我只知道销售和采购进账时，依据不同的情况要注明不同的消费税代码。如果有一些费用是没被征收消费税，或者决定自己吸纳所有的消费税，进账时可以不用注明消费税代码吗？

2. 现金采购要如何进账比较好？例如，用现金向ABC公司买货。我的公司用现金买货的供应商较多,如果采用以下的方式一进账，就要开很多供应商账户。我可以用较简单的方式二吗？

a) 方式一

Dr. 购买（TX）

Dr. 进项税

Cr. ABC公司

b) 方式二

Dr.购买（TX）

Dr.进项税

Cr. 现金／银行

答：

1. 不是每一项交易都需要注明税务代码，例如：薪资、贬值、拨备等。

2. 比较正统的方式是第一个。不过，方式二也是能接受。