迎戰消費稅！ 解答專欄

使用現金禮券先徵稅才扣禮券金額

詢問者：Peggy

問：

1.免費的現金禮券（Monetary Voucher）和折扣現金禮券（discount cash voucher）（有現金價值），兩者有何不同?

2.據我所知，贖用現金禮券（redemption）時必須付消費稅，但折扣現金禮券則不必付消費稅。我計劃發出生日現金禮券給顧客，這種生日禮券需要征收消費稅嗎?

3.如果上述問題答案是“要”，那我可以發出折扣現金禮券來取代嗎?因為沒有消費稅。發出折扣現金禮券的條件是什么？

4.我已物色到一個適合公司業務的銷售終端系統（POS System），這系統在開單方面具備編製和刪除的功能；請問我可以使用這系統嗎?

5.我是合夥生意，如果我要索回電費的進項稅，是否應該把電費賬戶的個人名字，轉去公司名字?

答：

1. 現金禮券是有現金價值的，商家通常會賣這種禮券。折扣現金禮券屬于一種推銷的方式，商家會免費給顧客，然后從商品上的價格給折扣。

2. 如果發出的是現金禮券，當你的顧客贖用的時候，需要對產品和服務先征稅， 然后才扣除現金禮券。

3. 可以。沒有什么條件。

4. 可以，關稅局沒規定一定要用哪一種的銷售終端系統。

5. 是。

含稅租金依方程式計算稅金

詢問者：Ms. Lim / K.L. Soh

問：一位朋友是消費稅註冊商家，將公司名下的工業單位出租給某公司，租約是在一年前簽的，所以合約內容並沒有註明征收6%消費稅，這位朋友已通知該公司他們將征收6%的消費稅，但是對方說明他們不會繳納那項稅收。

1. 請問可以將6%消費稅包含在租金裡嗎？

2. 如果可以，要如何計算？

3. 還有任何建議嗎？

答：

1. 可以

2. 如果租金是1000令吉含消費稅。消費稅是用1000令吉 X 6/106= 56.60令吉

3. 如果對方也是消費稅註冊商家，你可以發出稅務發票1060令吉含消費稅， 然后告訴他，他也能索回進項稅。如此一來大家沒有虧損。

減免由納稅方申請

詢問者：SNT Partners

問：本公司是消費稅註冊商家，將公司名下的工業單位出租給外國大使館當倉庫，租約是在1年前簽的，所以合約內容並沒有註明征收6%的消費稅，我們已通知該大使館租金將征收6%的消費稅，但是大使館方面說明他們不會繳納那項稅收。

1. 請問可以將6%消費稅包含在租金裡嗎？

2. 如果可以，要如何計算？

3. 如果要申請減免（Relief），是由大使館申請還是我們申請? 該如何申請呢? 還有什么需要注意的事項？

答：

1. 可以

2. 如果租金是1000令吉含消費稅。消費稅是用1000令吉 X 6/106= 56.60令吉

3. 是由大使館申請減免，索回已繳給註冊商家的消費稅。大使館必須填寫申請表格。這可查詢關稅局網站。http://gst.customs.gov.my/en/rg/Pages/rg_rog.aspx

聯名貸款買獨資公司資產不能索回退稅

詢問者：romyen2707

問：我是一家有註冊消費稅的公司 （enterprises），要買一塊商業地段。我可以拿回進項稅嗎？因為買賣合約是我和太太的名，地是我公司用錢買和銀行貸款，這產業是公司用途的。

答：不能，因為買賣合約是你和太太的名， 除非是你自己的名貸款，就可以索回進項稅。