迎戰消費稅！ 解答專欄

葉欣向
YYC咨詢公司夥伴
www.yycadvisors.com

21天內要開發貨單

◆詢問者：Ms Ng

問：以前還沒有消費稅之前，我每個月25號關賬，然后26號過后的發貨單（Delivery Order）和發票全部會開月頭單。比如今年2月25日關賬，2月26日有人訂貨，我的發貨單和發票，會在2月26日開單，不過單的日期是放2015年3月1日。請問現在是否也可以這樣做？因為我咨詢了軟件供應商，對方說系統可以這樣做，可是不確定是否合法。

答：如果你的發貨單是月尾，然后稅務發票是開在下月的，那是沒問題。但是不能超過21天。如果你在26號當天收到錢， 就必須把銷項稅算在那個月份。

標準稅率服務可索進項稅

◆詢問者：SNT Partners

問：本公司是建築承包商，對于承包商，所有的建築工程屬于標準稅率服務，我們有向發展商征收消費稅，現在有一項工程是住宅（排屋），當我們向供應商買進建築材料時，我們可以索回進項稅嗎？

答：可以

銷項稅戶頭要放專業代碼

◆詢問者：程小姐

問：

1.當我收到單（不管是個人或公司），求證以下：

a）單上若是沒有註明消費稅註冊號碼和沒有收消費稅或其他稅務代號，那稅務代號一律是NR。例子：報紙=NR；

b）若單上有消費稅註冊號碼，有收消費稅或其他稅務代號，才分類要用哪個稅務代號。例子：報紙=ZP；

請問以上對嗎？

2. 由于進位問題，若是總銷售額乘6%得到的銷項稅和會計軟件算的不符，差額多少才算正常及被關稅局接受呢?

3. 簡化稅務發票現在無須向關稅局申請批准，對嗎？

4. 現在一定要放工業代碼（Industrial code）在銷售戶頭對嗎？

5.GST-03表格裡的宣誓部分，一定要填寫嗎？

答：

1. 對

2. 關稅局沒有設定任何接受的差額，但關稅局有規定進位數應該用兩個小數點來計算。所有的會計軟件一定要一樣。

3. 對，只要付合關稅局的所預設的條件就可以用了。

4. 所有關係到銷項稅的戶頭，都要放馬來西亞行業標準專業號（MSIC）的代碼。

5. 要

兩方式開承包工程發票

◆詢問者：BEE HONG

問：我們是做承包工程，比如做大量的鐵花、鐵溝蓋、圍籬芭。通常來的款項會很慢，而且多是分期付款，我如何開手寫稅務發票呢？我所知道的是等每次收到款時才開稅務發票，如果總數是5萬令吉，那么對方來一部分款比如2萬令吉，我要怎樣開發票呢？如果是開2萬令吉的發票，是要再加6%消費稅嗎？

答：可以用手寫的稅務發票，你開單的方式有兩種，第1種，是根據你收到的竣工證明的數目，開單的日期不能超過21天。第2種，你不需要竣工證明，可以等收到錢才開單。你必須開稅務發票再加6%的消費稅。